税收基礎

税收基礎是中等職業技術學校財經類的一門專業基礎課。本教材以就業為導向，通篇引入企業真實案例，通過“知識目標”“能力目標”的設定，引領學生逐步掌握職場中所需要的各種税收計算與繳納的專業技能。本教材共十章，分三十個項目。根據每個項目內容的需要，靈活設置了“導入案例”“知識目標”“能力目標”“知識鏈接”等模塊，每章配備練習題。主要介紹税收的認識和税收的基本理論及當前我國税制體系下的各種實體税。引導學生從認識税收到理解税收的職能、性質等，也讓學生對税收有基本的認識。本教材系統全面地講解了我國現行税制體系下實體税的税制要素、計算繳納、徵收管理等。參與本書編寫的人員都是多年從事税收課程教學的一線教師、企業專家。本書由沙瑛、何倩梅、朱明紅擔任主編。其中，沙瑛負責“第四章營業税”“第六章個人所得税”“第九章財產税”以及“第十章行為税”的編寫，何倩梅負責“章我國税收概況”“第三章消費税”和“第五章關税”的編寫，朱明紅和李紅梅負責“第二章增值税”“第七章企業所得税”和“第八章資源税”的編寫。 ^[1] 

目錄章我國税收概況項目11税收基礎知識一、税收的概念二、税收與國家、經濟、財政、法律之間的關係三、税收的本質四、税收的特徵五、税收的職能六、社會主義市場經濟條件下税收的作用項目12税收制度和税法一、税收制度與税法的定義二、税制的構成要素三、税收分類練習題第二章增值税項目21增值税基礎知識一、增值税的概念二、增值税納税義務人三、增值税徵税範圍四、增值税税率和徵收率五、“營改增”相關規定項目22一般納税人應納税額的計算一、銷項税額的計算二、進項税額的計算三、應納税額的計算四、增值税的會計處理項目23增值税的徵收管理一、增值税的納税義務發生時間二、增值税的納税期限三、 增值税的納税地點練習題第三章消費税項目31消費税基礎知識一、消費税概述二、消費税的內容三、消費税税率四、消費税的計税依據和計税方法五、減免税項目32消費税的計算一、從量定額的計算二、從價定率計算方法三、從價定率和從量定額形結合的複合計税方法的計算項目33消費税的會計處理一、應繳納消費税的消費品二、作為投資的應税消費品三、應税的委託加工消費品四、應税的進口消費品項目34消費税的徵收管理一、納税義務發生時間二、納税地點三、納税環節四、納税期限五、報繳税款的方法練習題第四章營業税項目41營業税基礎知識一、營業税的概念二、營業税納税義務人和扣繳義務人三、營業税的徵税範圍四、營業税的税目和税率項目42營業税的計算一、營業税的會計處理二、各行業營業税的計算項目43營業税的納税申報一、營業税納税時間二、營業税納税地點三、營業税納税期限練習題第五章關税項目51關税基礎知識一、關税概述二、關税的內容項目52關税的計算和會計處理一、關税價格 二、關税的會計處理項目53關税的徵收管理一、税收優惠二、納税發生時間、納税期限、納税地點練習題第六章個人所得税項目61個人所得税基礎知識一、個人所得税的納税義務人二、個人所得税的徵税範圍項目62個人所得税應納税額的計算一、工資、薪金所得應納税額的計算二、個體工商户的生產、經營所得應納税額的計算三、對企事業單位承包經營、承租經營所得應納税額的計算四、勞務報酬所得應納税額的計算五、稿費所得應納税額的計算六、特許權使用費所得應納税額的計算七、財產租賃所得應納税額的計算八、財產轉讓所得應納税額的計算九、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納税額的計算十、個人所得税的特殊計税方法十一、個人所得税的會計處理項目63個人所得税的納税申報一、個人所得税納税申報的規定二、個人所得税納税申報表格式及填寫範例練習題第七章企業所得税項目71企業所得税基礎知識一、企業所得税的納税義務人二、企業所得税的徵税範圍三、企業所得税的税率項目72企業所得税應納税額的計算一、應納税所得額的計算二、應納所得税額的計算三、企業所得税的會計處理項目73企業所得税的徵收管理一、納税年度二、納税申報三、税款繳納方式四、納税期限五、納税地點練習題第八章資源税項目81資源税概述一、資源税基礎知識二、資源税應納税額的計算三、資源税的會計處理四、資源税的徵收管理項目82城鎮土地使用税一、城鎮土地使用税基礎知識二、城鎮土地使用税的計算和申報繳納項目83耕地佔用税一、耕地佔用税基礎知識二、耕地佔用税的計算和申報繳納練習題第九章財產税項目91房產税一、房產税基礎知識二、房產税的計算三、房產税的會計處理四、房產税的納税申報項目92土地增值税一、土地增值税基礎知識二、土地增值税的計算三、土地增值税的會計處理四、土地增值税的申報繳納五、納税申報項目93車船税一、車船税基礎知識二、車船税的計算三、車船税的會計處理四、車船税的繳納練習題第十章行為税項目101印花税一、印花税基礎知識二、印花税的計算三、印花税的會計處理四、印花税的納税項目102車輛購置税一、車輛購置税基礎知識二、車輛購置税的計算三、車輛購置税的會計處理四、車輛購置税的繳納項目103城市維護建設税和教育費附加一、城市維護建設税和教育費附加基礎知識二、城市維護建設税和教育費附加的計算三、城市維護建設税和教育費附加的會計處理四、城市維護建設税和教育費附加的納税申報練習題

沙瑛 高級經濟師朱明紅 高級經濟師何倩梅 會計講師