當代西方税收理論與税制改革研究

曾康華 1959年生。湖南省洪江市人。現為中央財經大學財政學院財政學系主任。財税研究所所長，教授，經濟學博士。主要研究方向為宏觀經濟理論、財政理論與政策、計量經濟等。出版專著《中國政府收支均衡論》、《西方財税理論研究》、《古典經濟學派財税理論研究》。在《數量經濟技術經濟研究》、《財貿經濟》、《財政研究》、《税務研究》、《人民論壇》、《新華月報》、《經濟研究參考》、《中國財經報》、《中國税務報》等報刊發表論文80餘篇。參與編著《財政與金融》(修訂版)、《財政學》、《中國税制》、《政府經濟學》、《公共支出分析教程》、《外國財政》、《公共財政學》等教材；參加國家社科基金、教育部、財政部、湖南省等多項課題研究。安體富 1938年生，中國財政税收學家，中國人民大學財政金融學院首任院長。中國人民大學中國財政金融政策研究中心學術委員會主任、教授，博士生導師。教育部高等學校經濟學學科指導委員會委員。中國財政學會副會長，中國税務學會副會長。主要著作有：《社會主義財政與信用》(1984)、《財政金融教程》(1987)、《財政與金融》(1996)、《税收負擔研究》(1999)、《當前中國税收政策研究》(2001)等。論文3次獲國家税務總局、中國税務學會税收優秀科研成果一等獎，2次獲中國國際税收研究會優秀科研成果一等獎，1次獲中國財政學會財政科研優秀研究成果特別獎。

第1章 當代西方經濟學派的税收理論(上)

1.1 凱恩斯的税收理論

1.1.1 凱恩斯學派產生的理論背景

1.1.2 關於古典經濟學派的税收理論

1.1.3 凱恩斯學派產生的現實背景

1.1.4 凱恩斯學派的税收理論

1.2 新古典綜合學派的税收理論

1.2.1 新古典綜合學派的產生

1.2.2 新古典綜合學派的税收理論

1.3 新劍橋學派的税收理論

1.3.1 新劍橋學派的產生

1.3.2 新劍橋學派的税收理論

1.4 貨幣學派的税收理論

1.4.1 貨幣學派產生的背景

1.4.2 貨幣學派的税收理論

第2章 當代西方經濟學派的税收理論(下)

2.1 供給學派的税收理論

2.1.1 供給學派產生的背景

2.1.2 供給學派的税收理論

2.2 理性預期學派的税收理論

2.2.1 理性預期學派的產生

2.2.2 理性預期學派的税收理論

2.2.3 對理性預期學派税收理論的評論

2.3 公共選擇學派的税收理論

2.3.1 公共選擇學派的產生

2.3.2 公共選擇學派的税收理論

2.4 制度學派的税收理論

2.4.1 制度學派的產生與發展

2.4.2 康芒斯的税收理論

2.4.3 加爾佈雷思的税收理論

2.4.4 繆爾達爾的税收理論

第3章 最優課税理論

3.1 最優課税理論的基本邏輯

3.1.1 最優課税理論的演進

3.1.2 最優課税理論到最適課税理論的邏輯演變

3.1.3 最適課税理論的圖示解釋

3.1.4 最適所得課税與最適商品課税交叉的 圖示解釋

3.1.5 李特爾模型分析

3.2 最優商品課税理論

3.2.1 拉姆齊法則

3.2.2 羅森的最優商品課税分析

3.2.3 最優商品課税理論的發展

3.3 最優所得課税

3.3.1 最優所得課税理論溯源

3.3.2 埃奇沃思模型分析

3.3.3 斯特恩模型分析

3.3.4 米爾利斯最優税收模型與對最優税收理論的貢獻

3.3.5 最優所得課税理論的發展

3.4 對最優課税理論的評論

第4章 税收負擔轉嫁與歸宿理論

4.1 税收負擔轉嫁理論溯源

4.1.1 早期的税收負擔轉嫁理論

4.1.2 絕對轉嫁論與相對轉嫁論

4.2 税收負擔轉嫁與歸宿的一般原理

4.2.1 税收負擔轉嫁與歸宿的含義

4.2.2 税收負擔轉嫁的形式

4.2.3 供給和需求彈性決定税負轉嫁的方向和數量

4.3 税收負擔轉嫁與歸宿理論的當代發展

4.3.1 税收負擔轉嫁與歸宿理論當代發展的兩個路徑

4.3.2 研究税收負擔轉嫁與歸宿理論的分類

4.4 對税收負擔轉嫁與歸宿理論的評價

第5章 税收競爭與激勵理論

5.1 税收競爭理論溯源

5.1.1 林達爾均衡

5.1.2 庇古的分析

5.1.3 蒂布特模型的基本含義

5.1.4 蒂布特模型的前提條件

5.1.5 對蒂布特模型的評價

5.2 税收競爭理論的發展

5.2.1 税收競爭的含義

5.2.2 税收競爭分類

5.2.3 國內税收競爭

5.2.4 國際税收競爭

5.3 税收激勵

5.3.1 税收激勵的含義與機理分析

5.3.2 税收激勵的形式和措施

5.3.3 對税收激勵問題的研究

第6章 税收公平與效率理論

6.1 西方税收原則溯源

6.1.1 威廉配第的税收原則

6.1.2 尤斯梯的税收原則

6.1.3 亞當斯密的税收四原則

6.1.4 薩伊的税收原則

6.1.5 瓦格納的税收原則

6.2 西方國家現代税收原則理論

6.2.1 公平原則

6.2.2 效率原則

6.3對西方税收原則評價

6.3.1 西方税收原則演變的邏輯

6.3.2 當代西方税收原則與最優税收理論的

關係

第7章 當代西方國家税制沿革及發展趨勢

7.1 當代西方國家税制沿革概況

7.1.1 美國税制沿革

7.1.2 日本税制沿革

7.1.3 英國税制沿革

7.1.4 法國税制沿革

7.1.5 德國税制沿革

7.2 當代西方國家税制比較

7.2.1 當代西方國家不同的税制結構

7.2.2 西方國家現行税制的特點

7.3 21世紀西方國家税制的發展趨勢

7.3.1 西方國家税制演變的三個階段

7.3.2 21世紀西方國家税制改革的趨勢

第8章 西方國家所得税制改革

8.1 西方國家所得税制度的建立

8.1.1 美國所得税制度的建立

8.1.2 日本所得税制度的建立

8.1.3 英國所得税制度的建立

8.1.4 法國所得税制度的建立

8.1.5 德國所得税制度的建立

8.2 西方國家所得税制度改革

8.2.1 美國所得税制度改革

8.2.2 日本所得税制度改革

8.2.3 英國所得税制度改革

8.2.4 法國所得税制度改革

8.2.5 德國所得税制度改革

8.3 西方國家所得税制度比較研究

8.3.1 西方國家所得税種的比較

8.3.2 西方國家個人所得税制要素比較

8.3.3 西方國家公司所得税制比較

8.3.4 西方國家社會保障税制比較

第9章 西方國家商品税制改革

9.1 商品税概述

9.1.1 商品税的歷史淵源

9.1.2 商品税的基本特徵與功能

9.2 商品税制度及改革

9.2.1 商品税制

9.2.2 商品税制改革

9.2.3 近年來西方國家商品税制改革

9.3 西方國家商品税制改革的評價

9.3.1 商品税在税制體系中地位提高

9.3.2 完善增值税制度是完善商品税制體系的重點

9.3.3 近年來西方國家商品税制改革評價

第10章 西方國家財產税制改革

10.1 西方國家財產税制度的建立

10.1.1 美國財產税制度的建立

10.1.2 日本財產税制度的建立

10.1.3 英國財產税制度的建立

10.1.4 法國財產税制度的建立

10.1.5 德國財產税制度的建立

10.2 西方財產税制度及改革

10.2.1 財產税成為地方政府主體税種的原因

10.2.2 西方財產税制度的比較

10.2.3 西方國家財產税制改革

10.3 對西方財產税改革的評價

參考文獻

後記