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現金營運指數
鎖定
- 中文名
- 現金營運指數
- 外文名
- Operating Cash
- 性 質
- 名詞
- 分 類
- 理財
現金營運指數指數介紹
現金營運指數(Operating Cash Flow to Operating Profit Ratio)現金營運指數是指經營現金流量與經營所得現金的比值。經營所得現金等於經營淨收益加上各項折舊、減值準備等非付現費用,經營現金流量等於經營所得現金減去應收賬款、存貨等經營性營運資產淨增加。
現金營運指數是反映企業現金回收質量,衡量風險的指標,指反映企業經營活動現金流量與企業經營所得現金(經營現金毛流量)的比值。理想的現金營運指數應為1。
現金營運指數指數的計算
指標計算
現金營運指數公式一
現金營運指數公式二
式中:經營所得現金是經營淨收益與非付現費用之和。
運用公式一 例:某公司2003年度淨利潤為1000萬元,計提的各項資產減值準備共計400萬元,提取的固定資產折舊為300萬元,處置固定資產的收益20萬元,財務費用(借款利息)15萬元,投資收益24萬元,存貨增加30萬元,經營性應收項目增加38萬元,經營性應付項目增加52萬元。所得税率為33%。則:
①第1類調整項目=400+300=700(萬元) ②第2類調整項目=20-15+24=+29(萬元) ③第3類調整項目=30+38-52=16(萬元) 現金營運指數={1000+700-29(1-33%)-16}÷{1000+700-29(1-33%)}=0.99
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