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現金滿足投資比率
鎖定
現金滿足投資比率,本指標屬於財務彈性分析比率,表明企業經營產生的現金滿足資本支出與存貨增加和發放現金股利的能力,其值越大越好。比率越大,資金自給率越高。
- 中文名
- 現金滿足投資比率
- 類 別
- 投資比率
- 標準值
- 0.8
- 取數方法
- 均取近五年的平均數
現金滿足投資比率公式
現金滿足投資比率取數方法
存貨增加。從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加;現金股利,從現金流量表的主表中,分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的企業會計制度,該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金,則取數方式為:主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。
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現金滿足投資比率分析方法
現金滿足投資比率詳細內容
定義:現金滿足投資比率是指經營活動現金流量與資本支出、存貨購置及發放現金股利的比率,它反映經營活動現金滿足主要現金需求的程度,用於衡量企業維持或擴大生產經營規模的能力。該比率越大,説明企業資金自給率越高,企業發展能力越強。
為了避免重複性及不確定性活動對現金流量所產生的影響,通常是以3到5年的基數為計算單位,可以剔除週期性和隨機性影響,得出更有意義的結論。計算某一年的現金滿足投資比率,不一定能説明問題。
該比率越大,説明企業資金自給率越高,企業發展能力越強。如果現金滿足投資比率大於或等於1,表明企業經營活動所形成的現金流量足以應付各項資本性支、存貨增加和現金股利的需要,不需要對外籌資;若該比率小於1,説明企業來自經營活動的現金不足以供應目前營運規模和支付現金股利的需要,不足的部分需要靠外部籌資補充。如果一個企業的現金滿足投資比率長期小於1,則其理財政策沒有可持續性。
- 參考資料
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- 1. 現金滿足投資比率的公式、標準值、意義及分析方法 .會計網 [引用日期2013-03-27]
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