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現金流出量

現金流出量是指投資項目增加的現金支出額。包括：固定資產投資支出，即廠房、建築物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等；墊支流動資金，是指項目投產前後分次或一次投放於流動資產上的資金增加額；付現成本費用，是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用；各種税金支出。

現金流出量基本信息

現金流出量是指投資項目增加的現金支出額。^[1]

（1）固定資產投資支出，即廠房、建築物的造價、設備的買價、運費、設備基礎設施及安裝費等。

（2）墊支流動資金，是指項目投產前後分次或一次投放於流動資產上的資金增加額。

（3）付現成本費用，是指與投資項目有關的以現金支付的各種成本費用。

（4）各種税金支出。

（1）建設投資的估算

現金流出量應按項目規模和投資計劃所確定的各項建築工程費用、設備購置費用、安裝工程費用和其他費用來估算。在估算構成固定資產原值的資本化利息時，可根據長期借款本金、建設期年數和借款利息率按複利計算，且假定建設期資本化利息只計入固定資產的原值。

（2）流動資金投資的估算

流動資金投資額墊支數=流動資金需用數 - 流動資金投資額，流動資金需用數-流動資金實有數。

（3）經營成本的估算

某年經營成本=該年外購原材料燃料和動力費+該年工資及福利費+該年修理費+該年其他費用。

（4）營業税金及附加的估算

按在運營期內應交納的營業税、消費税、土地增值税、資源税、城市維護建設税和教育費附加等估算。

（5）維持運營投資的估算

根據特定行業的實際需要估算

（6）調整所得税的估算

調整所得税等於息税前利潤與適用的企業所得税税率的乘積。^[1]

參考資料

詞條統計