現金出納

按照與貨幣發行的關係。現金出納可分為中央銀行貨幣發行與商業銀行現金出納兩個部分。 ^[1] 

1.中央銀行貨幣發行

其方式不是直接向社會投放貨幣而是間接地通過商業銀行將發行基金(未發行的貨幣)投入流通領域實現貨幣發行。商業銀行通過其現金支付活動將貨幣現金投向社會。在實現其貨幣發行職能後。又相繼通過商業銀行出納彙集起來的現金。經過整理．篩選再繳回到中央銀行發行部門。實現貨幣回籠。重新成為貨幣發行基金的一部分。構成了貨幣發行與現金流通的循環過程。中央銀行貨幣發行工作在貨幣流通循環過程中處於中心環節．它既是貨幣發行的起點。又是貨幣回籠的終點。

2.商業銀行現金出納

在現金流通循環過程中。是貨幣流通的橋樑和紐帶。它既向社會經濟活動供應現金。又不斷將社會現金彙集起來。中央銀行的貨幣發行和商業銀行的現金出納之間聯繫密切。互為依存。共同為執行國家貨幣政策。支持社會經濟發展。推動社會擴大再生產服務。

現金出納業務的服務對象是與其有往來關係的客户。

一方面通過為客户辦理現金結算。使其經濟活動正常進行；

另一方面還擔負執行國家貨幣政策．落實貨幣發行和回籠計劃。

調劑市場流通票幣的比例等重要工作，是銀行及金融機構的一項基礎業務。

現金出納業務是銀行業開展各項業務的基礎。現金出納通過貨幣發行和現金收付等業務活動。使銀行與社會經濟活動及人民生活緊密聯繫起來。為了保證現鈔貨幣正常流通。維護人民幣信譽。保持現鈔券別比例恰當。是社會經濟活動和人民生浯的客觀要求。商業銀行出納業務直接與客户接觸。對於觀察社會現金流通狀況．瞭解市場票幣需求．跟蹤社會經濟動向．捕捉各種經濟情報．彙集相關信息資料。為國家制定宏觀經濟決策提供重要的依據。

現金出納的一般原則是：

1．錢賬分管原則

錢賬分管原則就是管錢不管賬。管賬不管錢。做到錢賬分管。責任分明。這樣有利於會計出納各自發揮不同的專業職能。並便於相互核對和制約。確保賬款相符。

2．收付分開原則

收付分開原則是指收款業務與付款業務分開經辦。實行收付兩條線。不能由一人既管收款又管付款。

3．雙人經辦原則

雙人經辦原則是指在現金出納工作中。堅持雙人管庫．雙人守庫．雙人押送。這樣便於相互監督。防止差錯和意外事故的發生。

4．先收款後記賬

先記賬後付款原則，收入現金時。必須先經出納人員收妥後才能給繳款單位記賬；支付現金時，必須先替支款單位記賬後方能付款。

5．複核制度原則

收款要專人復點。付款要專人複核。在一人臨櫃時。經辦人要自行復點和複核。

6．交接手續和查庫原則

款項交接或出納人員調換時。須辦理交接手續。分清責任。庫房管理須堅持雙人管庫．雙人守庫。與此同時。還應定期或不定期進行查庫。確保賬實相符。

1．貫徹執行中華人民共和國的金融法令和有關規章制度。

2．辦理現金(包括本國貨幣和外幣)收付．整點．保管和調運業務。做好現金回籠和供應工作。

3．辦理人民幣兑換和挑殘業務。調劑好市場流通人民幣券別比例。

4．接受委託代理人民銀行貨幣發行部分業務。代理其他銀行及金融機構的部分現金收付業務。

5．做好愛護人民幣。維護人民幣信譽的公眾宣傳工作。做好本．外幣反假．反破壞工作。

6．經人民銀行授權。承擔對社會公眾殘損人民幣和外幣兑換。假人民幣和外幣的最終鑑定工作。

現金出納工作的原則商業銀行現金出納與轉賬結算業務比較。具有直接高風險的特性。它既瑣碎繁雜。佔用服務時間長。又是客户要求高效服務的業務。它既要建立必要的風險防範規程。又要簡化手續。提高工作效率爭取用最簡單的程序完成最繁複的工作。明確最清晰的責任。

1.雙人臨櫃、錢賬分管、賬要複核、款要復點

2.賬單見面、當時記賬、事權劃分、實時處理

3.雙線核對、軋對平衡、總分相符

4.當日記賬、日帳日清、及時報賬

5.章證分管、專人保管、專人使用

6.庫存現金實行出納、會計雙人負責制度，換人清點雙人封存

7.存款業務先收款後記賬，取款業務先記賬後付款，現金收付當面點清

8.保證帳帳、帳證、帳實、帳椐、帳表、帳折及內外賬相符。