流動性分析

流動性分析的步驟是綜合分析和單項分析。綜合分析以企業財務報表為依據，對企業資金佔用情況進行綜合分析。基本做法是將企業本期的各項資金週轉率與前期對比,或者將實際與計劃比較,與同行業比較。在比較中觀察判斷企業資金的運用情況。然後選擇重點進行單項分析。單項分析可按流動資金和固定資金兩部分進行。流動資金分析包括對原材料、輔助材料、半成品、在產品、產成品等定額流動資金的分析,也包括貨幣資金、結算資金等非定額流動資金的分析。在分析計算各類資金週轉率的基礎上確定重點，然後根據資金佔用形態的特點，選用具體的分析方法。例如，分析應收帳款，可選用帳齡分析法、賒銷額百分比法等，分析原材料、在產品和產成品時可採用經濟批量法等。在固定資金分析中不僅要分析固定資產的增減變動情況，而且要從實物形態上進行固定資產類別結構分析，以確定已實施的投資方案是否恰當，從中總結經驗教訓，改進企業的投資決策和整個固定資金管理。