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會計業務
鎖定
- 中文名
- 會計
- 外文名
- Accounting business
- 實 質
- 財產及物資的核算與管理
- 特 點
- 科目彙總表及資產負債表的編制
- 原 則
- 賬賬相符 賬證相符
會計業務簡介
每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證,然後月末編制科目彙總表登記總賬和明細賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯)。然後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收帳款,應收票據,短期投資等)負債(應付票據,應付帳款等)所有者權益(實收資本。資本公積。未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總帳科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總帳的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)。
第二個分錄是借本年利潤貸主營業務成本(主營業務税金及附加,其他業務成本等)。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得税,如果在貸方則説明盈利需交所得税,計算方法,所得税=貸方差額*所得税税率,然後做記賬憑證,借所得税貸應交税金——應交所得税,,借本年利潤貸所得税。
以上所述均為在月末進行。
做記帳憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你再做,利潤表實際就是根據你月末結轉本年利潤的那個記帳憑證就出來了,這個表簡單.現在所得税有查帳徵收和核定徵收。核定的每個月都要計算上繳不管是否贏利。查帳的有一個季度算一次先交上,年終再決算多退少補。(一年為一個期間)
管理,財務,營業,(月末沒有餘額)你要看你在利潤表有的東西,只要你的帳上有你就結轉利潤,這樣不容易錯。利潤表的本年利潤要和資產表的相吻合月末還要提取税金及附加,實際是地税這一塊。就是提取税金及附加,有城建税,教育費附加,等,(由税務決定)月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,
會計業務分錄
計提折舊的分錄是借管理費用,營業費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的
1,根據原始憑證或原始憑證彙總表登記記賬憑證。
2,根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬。
3,根據記賬憑證登記明細分類賬。
4,根據科目彙總表登記總賬。
5,期末,根據總賬和明細分類賬登記資產負債表和利潤表。
如果企業的規模小,業務量不多,可以不設置明細分類賬,直接將逐筆業務登記總賬。
實際會計實務要求會計人員是,每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目彙總表的數額抄過去。
企業可以根據業務量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目彙總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。
月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報税時注意時間,不要逾期報税。另外,當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
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