文件記錄控制

文件記錄控制，包括機構職能和授權批准權責文件、崗位説明書、業務程序手冊、業務處理憑證、會計資料系統，或類似的文件，以及這些文件的宣傳認知。文件記錄控制是貨幣資金內部控制發揮作用的重要方式,而且也是授權控制和職務分離控制有效性的保證。

健全、正確的文件記錄既是組織規劃控制，授權批准控制的手段，又是企業保持工作效率，貫徹企業經營管理方針的基礎。文件記錄控制內容主要有：

1、建立企業組織機構職能圖和授權審批權限一覽表。

2、全員崗位説明書。

3、業務程序手冊。 ^[1]