審計案例研究

本書系統研究了西方和我國註冊會計師審計的重大案例、內部審計的成功範例、內部控制的失敗案例，以及審計報告的開創性案例，對審計案例教學、註冊會計師執業、內部審計和內部控制建設，以及審計行業監管有着重要的參考價值和借鑑意義。本書的研究範圍涵蓋註冊會計師審計、內部審計、內部控制及其制度背景，通過一系列真實，典型而又深刻的案例，將理論與案例、歷史與現實、西方與中國有機結合，為會計師事務所從事審計服務和企業加強內部審計、內部控制建設，提供了大量可資借鑑的經驗教訓。 ^[1] 

上海國家會計學院教授，博士生導師 畢馬威華振會計師事務所前執行合夥人 謝榮

本書的研究範圍涵蓋註冊會計師審計、內部審計、內部控制及其制度背景，通過一系列真實、典型而又深刻的案例，將理論與案例、歷史與現實、西方與中國有機結合，為會計師事務所從事審計服務和企業加強內部審計、內部控制建設，提供了大量可資借鑑的經驗教訓。上海財經大學會計學院教授、博士生導師 安永大華會計師事務所管理合夥人 湯云為

案例教學促動案例研究，案例研究提升案例教學。在案例教學和案例研究價值日益凸顯的今天，很高興看到這本專著致力於審計案例研究，社會責任和專業水準相交融，理論研究與案例教學相結合，為審計教學提供了經典案例。

上海財經大學會計學院教授、博士生導師 張鳴

證券市場的信息公開披露和法定審計制度，為審計案例研究提供了豐富的素材。同時，審計案例研究也有力地推動着證券市場的制度建設與完善。本書所進行的審計案例研究，通過大量案例為我們展示了案例與制度之間的緊密聯繫，是這方面的有益嘗試。

上海證券交易所副總經理 上海財經大學教授、復旦大學博士生導師 周勤業

幾乎每一個重大審計案例的發生，都會對審計理論與實務界，產生舉足輕重的影響。認真研究每一個重大審計案例，尋找其理論根源與對策，並總結其經驗教訓，似乎已成為世界各國審計理論界與實務界的慣例。

復旦大學管理學院教授、博士生導師 審計案例研究專家 李若山

第一章 審計案例研究的基礎理論

第一節 審計的科學性

第二節 審計本質與假設=

第三節 審計概念框架

第二章 西方註冊會計師審計案例研究

第一節 註冊會計師審計概述

第二節 西方註冊會計師審計準則案例研究

第三節 西方註冊會計師審計責任案例研究

第四節 後安然時代審計案例研究

第三章 我國證券市場制度背景研究

第一節 《關於規範上市公司信息披露及相關各方行為的通知》法規研究

第二節 《上市公司非公開發行股票實施細則》法規研究

第三節《上市公司信息披露管理辦法》法規研究

第四節 《國有控股上市公司（境內）實施股權激勵試行辦法》法規研究

第五節 《上市公司收購管理辦法》法規研究

第六節 《上市公司證券發行管理辦法》法規研究

第七節 《上市公司股權激勵管理辦法》法規研究

第四章 我國註冊會計師審計案例研究

第一節 我國註冊會計師審計市場分析

第二節 審計環境案例研究

第三節 審計經典案例研究

第四節 審計師執業責任案例研究

第五章 內部審計案例研究

第一節內部審計概述

第二節 內部審計案例分析

第六章 內部控制案例研究

第一節 內部控制觀念的發展與演變

第二節 三鹿集團內部控制案例分析

第三節 巨人集團內部控制案例分析

第四節 中海集團釜山公司內部控制案例分析

第五節 中航油新加坡公司內部控制案例分析

第六節 鄭亞集團內部控制案例分析

第七節 法國興業銀行內部控制案例分析

第八節 英國巴林銀行內部控制案例分析

第七章 審計報告案例研究

第一節 年度報告審計意見的一般特徵

第二節 非無保留意見案例分析

第三節 科龍電器公司審計典型案例分析

第四節 虧損公司、審計師變更與非標意見——基於長嶺股份公司的案例研究

參考文獻

後記

本書為中央廣播電視大學開放教育會計學（本科）專業教材，該書具有以下特色：

完整的體系。本書首先注意與高級財務會計、高級財務管理、會計制度設計、會計報表分析、財務案例研究等前設課程，在內容體系上的協調，保持整體上的系統性；其次，注意各章之間、各個案例之間內容的銜接，保持全書的系統性；最後，注意每個案例在內容和結構上的合理取捨，保持每個案例的相對獨立性。

科學的思路。本書在注意系統的基礎上，堅持科學性原則，體現科學的思路;一是從總體上，在考慮我國具體情況的前提下，注意審計內容、程序、方法等方面與國際貫慣例接軌;二是從審計主體上，既突出了在市場經濟條件下發揮獨特作用的註冊會計師審計，也兼顧了我國作為審計主導形式的國家審計和基礎地位的內部審計;三是根據多種媒體一體化教學總體設計的要求，將每個案例的教學目標、教學要求、教學內容、學習指導等有機地組合起來，以適應遠程教育的特點。四是在每個案例的教學內容中，注意描述被審計單位會計錯弊的表現形態及其發現與查證技巧，強調其調整過程，力求做到深入淺出、通俗易懂。

務實的內容，審計是一門實務性學科，審計案例更是強調審計的操作性。本書體現了審計的這一特點；一是所有案例都反映或描繪了審計實際工作中，某個階段或過程的內容；二是每個案例都側重分析和研究了審計人員在審計工作中在解決的中心問題，即被審計單位會計業務中存在的舞弊形態及其查證與調整等；三是每個案例後都附有適量的練習思考題，便於加深對案例內容的理解和掌握。

本書不僅可作為廣播電視大學教材，還可供高等院校開設審計案例研究課程的會計、審計及相關專業教材使用。

目錄:

第一章 審計業務承接和審計規劃案例

案例一 誠信會計師事務所業務承接前期查審計案例

案例二 晨風國有企業審計計劃階段執行分析性複核案例

第二章 銷貨與收款循環審計案例

案例一 大為股份有限公司銷售收入審計案例

案例二 藍格股份有限公司應收款項及壞賬準備審計案例

第三章 購貨與付款循環審計案例

案例一 永鋒股份有限公司應付賬款審計案例

案例二 綠島實業公司固定資產審計案例

第四章 生產與費用循環審計案例

案例一 迅捷股份有限公司存貨審計案例

案例二 永晟股份有限公司生產成本審計案例

第五章 籌資與投資循環審計案例

案例一 華興公司負債融資審計案例

案例二 東安公司權益融資審計案例

案例三 瑞豐公司投資審計案例

第六章 貨幣資金審計案例

案例一 達美集團貨幣資金審計案例

第七章 損益形成與利潤分配循環審計案例

案例一 宏光有限責任公司損益形成審計案例

案例二 申澤股份有限公司利潤分配審計案例

第八章 期初餘額、期後事項與審計報告案例

案例一 龍華股份有限公司期初餘額審計案例

案例二 華光公司期後事項審計案例

案例三 迅捷股份有限公司審計報告案例

第九章 驗資和經濟責任審計案例

案例一 京江有限責任公司驗資案例

案例二 黎存股份有限公司總經理經濟責任審計案例

第十章 審法法律責任與審計質量控制案例

案例一 由“銀廣夏”“安然”案件看註冊會計師審計法律責任

案例二 北京哲平會計師事務所審計質量控制案例