審計學原理

本書為“高等院校經管類通用會計系列教材”之一，主要介紹註冊會計師審計的起源以及在執業過程中如何保持自身的職業道德及其必要性。按照註冊會計師審計的流程，從初步業務活動開始如何一步一步開展審計工作，審計計劃制定過程中要考慮的因素，審計風險評估以及風險應對的注意點，審計抽樣的意義，完成審計工作階段還需要考慮的因素，以及*終出具審計報告的具體意見類型。

本書按照審計的流程介紹註冊會計師審計工作的全部內容，並將各個章節之間的知識點連接在一起，便於學生在審計入門時更好地理解審計工作，系統性地掌握註冊會計師審計的基本原理。

陶媛婷，同濟大學浙江學院會計系教師，中國註冊會計師，中級會計師，本碩階段均攻讀審計專業，理論知識紮實。 樓凌君，同濟大學浙江學院會計系教師，中國註冊會計師，中級會計師，有着豐富的事務所實務工作經驗。

第一章　審計概述/1

學習目標/1

案例導讀/1

第一節　審計的起源與發展/1

第二節　審計的定義與分類/8

第三節　審計保證程度/12

第四節　審計要素/13

第五節　審計組織與審計人員/18

課後思考/23

第二章　註冊會計師執業準則與職業道德/24

學習目標/24

案例導讀/24

第一節　註冊會計師執業準則體系/24

第二節　質量控制準則/30

第三節　職業道德守則/34

第四節　職業道德概念框架/37

第五節　職業道德概念框架的具體運用/40

課堂討論/46

課後習題/47

第三章　審計業務對獨立性的要求/48

學習目標/48

案例導讀/48

第一節　獨立性概念框架/48

第二節　審計業務對獨立性的具體要求/52

課後習題/70

第四章　審計目標與流程/72

學習目標/72

案例導讀/72

第一節　審計目標/72

第二節　審計流程/77

第三節　重要性/86

第四節　審計風險/93

課後習題/97

第五章　審計證據、審計程序與審計工作底稿/99

學習目標/99

案例導讀/99

第一節　審計證據/99

第二節　審計程序/109

第三節　審計工作底稿/118

課後習題/125

第六章　審計抽樣/127

學習目標/127

案例導讀/127

第一節　審計抽樣相關概念/127

第二節　審計抽樣在控制測試中的應用/131

第三節　審計抽樣在細節測試中的運用/141

課後習題/151

第七章　風險評估/152

學習目標/152

案例導讀/152

第一節　風險評估的概念/152

第二節　瞭解被審計單位及其環境/156

第三節　瞭解被審計單位的內部控制/164

課後習題/180

第八章　風險應對/182

學習目標/182

案例導讀/182

第一節　針對財務報表層次重大錯報風險的整體應對措施/182

第二節　針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序/183

第三節　審計相關工作的記錄/187

第四節　控制測試/187

第五節　實質性程序/194

第六節　風險應對後的其他工作/198

課後習題/199

第九章　完成審計工作/201

學習目標/201

案例導讀/201

第一節　評價審計過程中發現的錯報/201

第二節　複核審計工作底稿和財務報表/204

第三節　期後事項審計/206

第四節　書面聲明/211

課後習題/215

第十章　審計報告/217

學習目標/217

案例導讀/217

第一節　審計報告概述/218

第二節　審計意見的形成/218

第三節　審計報告的基本內容/220

第四節　關鍵審計事項/223

第五節　非無保留意見審計報告與在審計報告中增加事項段/230

課後習題/239

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