審計學原理

為適應社會經濟發展和審計人才培養的需求，依據審計學專業並結合會計學等相關經濟、管理學科專業的一般培養目標與方案要求的知識體系，我們編寫並修訂了《審計學原理》教材，作為高等院校審計專業人才學習掌握審計基本理論、基本方法的基礎教材和入門教材。本書也是“審計學”*特色專業建設的主要內容之一。本書具有以下特點：

*，系統性。本書全面系統地闡述了審計基礎理論、基本規範、基本技術，力求囊括政府審計、內部審計、獨立審計共有的基礎理論、基本技術和典型實務的系統性知識，部分內容也兼顧對三者特性問題的闡述和比較。為了便於初學者理解相關知識，我們在介紹理論的同時，配以相應的圖表、案例加以説明，以使得學生能夠充分認識審計本質、科學構建審計思維、準確把握審計邊界、系統理解審計過程。

第二，漸進性。考慮我國大學生尤其是審計專業初學者的實際，我們本着易學易懂的原則，在闡述相關內容時遵循了由簡單到複雜、由具體到抽象的邏輯思維漸進過程。從瞭解審計歷史和認識審計本質入手，培養學習者認識、發現、分析和解決審計問題的能力，培養學習者的審計思維能力。全書按照導入審計概念、傳授審計語言、認知審計理論、掌握審計技能與實務的審計教學與學習規律，逐漸帶領學生漸進地、準確地、深入地理解並掌握審計職能、審計目標和審計假設等問題，幫助學生在專業學習一開始就初步搭建起一個相對完整的審計知識體系。

第三，時代性。本書充分吸收中國政府審計準則、中國內部審計準則、中國註冊會計師審計準則的*成果，並適當介紹有關國際審計準則的做法和要求，把當前理論界密切關注的風險導向審計作為審計實務的基本思想進行了充分闡述。

第 一章認識審計 1

本章學習提示 1

第 一節審計歷史 1

第二節審計本質 10

第三節審計主體 24

第四節審計目標 32

第五節審計職能 44

第六節審計假設 48

實務操作練習 52

第二章審計業務 54

本章學習提示 54

第 一節審計及相關業務 54

第二節財務審計業務 60

第三節管理審計業務 66

第四節其他審計業務 76

實務操作練習 85

第三章審計規範 86

本章學習提示 86

第 一節審計規範體系 86

第二節審計職業道德規範 89

第三節審計業務技術規範 95

第四節審計質量控制規範 106

實務操作練習 117

第四章審計責任 119

本章學習提示 119

第 一節審計期望差距 119

第二節審計保證 125

第三節管理層的責任 128

第四節審計職業責任 131

第五節審計法律責任 135

實務操作練習 143

第五章審計證據 144

本章學習提示 144

第 一節審計依據和審計評價標準 144

第二節審計證據 148

第三節審計工作底稿 159

第四節審計記錄 175

實務操作練習 177

第六章審計過程 178

本章學習提示 178

第 一節審計過程中的兩個重要概念 179

第二節審計準備階段 188

第三節審計實施階段 206

第四節審計完成階段 208

第五節審計過程中的溝通 219

實務操作練習 222

第七章審計測試 224

本章學習提示 224

第 一節審計測試概述 224

第二節控制測試 228

第三節實質性程序 233

實務操作練習 236

第八章審計方法 238

本章學習提示 238

第 一節審計模式的發展 238

第二節審計取證技術方法 241

第三節審計抽樣方法 250

第四節審計評價方法 258

第五節信息技術環境下的審計技術 267

實務操作練習 275

第九章審計報告 277

本章學習提示 277

第 一節審計報告概述 277

第二節審計報告的分類 279

第三節審計報告的內容、基本要素與編寫要求 281

第四節審計報告的格式 291

第五節審計報告的利用 326

實務操作練習 331

第十章審計管理 333

本章學習提示 333

第 一節審計管理概述 333

第二節審計計劃管理 337

第三節審計現場管理 343

第四節審計資源管理 346

第五節審計質量管理 348

第六節審計信息管理 352

實務操作練習 357

主要參考文獻 359