套期會計

舉個例子，假定某一項金融期貨合約。在6個月後向購買方交割100W元的3個月存單，利率定為10%。即6個月後買方必須買進這100W，利為10%，賣方也必須賣給買方。套期是為了規避利率風險，但是也消除了買方或賣方的額外收益。套期會計方法是指在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結果計入當期損益的方法。