國際經濟税收論

鄭榕，1970年生，江蘇南京人。2000年畢業於廈門大學，獲得經濟學博士學位。現為中央財經大學財政學院副教授。主要研究國際經濟貿易税收、涉外税收、財政税收理論與政策等領域。至今公開發表論文40餘篇，參與教材編著和譯著10餘部，參與國家和省部級各類課題10餘項。

《國際經濟税收論》就國際經濟要素流動及由此產生的税收問題，在宏觀層面上鮮明地提出了六個觀點，並藉此分析了商品的國際流動和税收政策、我國的對外貿易税收政策、資本的國際流動和税收政策、人力資源的國際流動和税收政策及國際公共產品的提供和國際税務合作。綜觀全書，有以下三個方面的特點：第一，獨特的研究視角和體系。生產要素的跨境流動是經濟全球化的最根本特徵。經濟全球化從現象上表現為貿易和投資的全球化，其根本動因則是在現代市場經濟體制全球趨同的背景下，生產要素在全球範圍的流動以尋求更有效率的優化配置。主權國家的税收政策和税收制度既是制約和影響經濟要素全球流動的重要因素，同時也是促進要素全球流動尋求優化配置的動因。《國際經濟税收論》的研究突破了傳統的國際税收學主要從微觀層面上研究跨國所得和財產的課税範圍的侷限，以經濟要素的跨境流動為線索，探討了商品、資本、人員全球流動所引發的税收問題。以及以提高全球範圍的資源配置效率和促進主權國家之間的經濟利益協調為目標的全球公共產品的提供和國際税務合作問題。第二，在研究內容和方法上，結合了政治經濟學、國際經濟學、發展經濟學和公共經濟學的理論觀點，在學科交叉的基礎上綜合分析了促進各種要素跨境流動和優化配置的税收理論和政策。第三，書中所提的諸多觀點具有新意。如作者提出“國與國之間在全球税收競爭中建立適應、競爭、合作和協調的關係”以及“經濟全球化的‘初次革命’引發了國際税收競爭的‘二次革命’，並將進而不可避免地引發國際税法調整的‘第三次革命”’等觀點，大膽富有新意。

導論

第一章 國際經濟發展中的税收政策

第一節 國際經濟中的要素流動和課税

第二節 經濟全球化的税收效應

第二章 商品的國際流動和税收政策

第一節 商品的國際流動和對國際流動商品的課税

第二節 文獻回顧及簡要評述

第三節 國際商品流動中的税收原則

第四節 國際商品流動的税收分析

第五節 WTO對成員方商品税制的要求

第三章 中國的對外貿易税收政策

第一節 中國對外貿易和對外貿易税收政策概況

第二節 關税制度和政策

第三節 進出口税收和國內商品税政策

第四章 資本的國際流動和税收政策

第一節 資本的國際流動及其所反映的税收關係

第二節 FDI與東道國税收政策

第三節 FDI與居住國税收政策

第四節 FDI與中國涉外税收優惠政策

第五節 中國外資企業投資納税悖論

第六節 國際税收競爭：國家之間的博弈

第五章 人力資源的國際流動和税收政策

第一節 文獻回顧

第二節 國際人力資源流動的歷史和經濟學分析

第三節 勞動力國際流動和税收政策

第四節 知識經濟時代的全球人才競爭及中國的對策

第六章 全球公共產品的提供和國際税務合作

第一節 全球公共產品及其提供

第二節 税收情報的國際交換

第三節 國際税務相互協助

第四節 國際税收協定

主要參考文獻

後記 ^[1]