國際税收（第九版）

國際税收領域的變化越來越快：從國際上看，特朗普上任美國總統後，加快推進美國的税制改革，從2018年開始不僅降低了美國公司所得税的税率，而且避免國際重複徵税的方法也從抵免法改成了免税法；OECD推出15項應對BEPS行動計劃後，對《税收協定範本》和《轉讓定價指南》也都進行了修訂；許多國家對國際税制也相應進行了改革；從國內看，近期我國財税部門也出台了一些新的國際税收政策或法規，修改了外國税收抵免政策，完善了“受益所有人”的判定標準，等等。這些變化都要求這本以“與時俱進”為宗旨的《國際税收》教材再次修訂，以便讓讀者瞭解國際税收領域的這些新的內容。

除了反映國際税收領域的一些新的變化，本次再版還更新了許多數據資料，加進了一些必要的案例。 ^[1] 

朱青，經濟學博士，現任中國人民大學財政金融學院教授、博士生導師；主要研究領域包括財政税收理論、中國税制、國際税收、税收籌劃及社會保障；目前，還兼任國家税務總局揚州税務進修學院特聘教授、廈門國家會計學院兼職教授、中國國際税收研究會常務理事兼學術委員會副主任、中國財政學會常務理事、中國税務學會理事、中國社會保險學會理事和北京市財政學會常務理事；曾作為訪問學者和高級訪問學者先後出訪歐盟委員會預算司、美國紐約州立大學（布法羅）管理學院和美國加州大學伯克利分校經濟系；其主講的“國際税收”課程在2008年被教育部評為國家級精品課。 ^[1] 

第1章 國際税收導論 / 1

1．1 國際税收的含義/ 1

1．2 國際税收問題的產生/ 5

1．3 國際税收的發展趨勢/ 15

第2章 所得税的税收管轄權 / 25

2．1 所得税税收管轄權的類型/ 25

2．2 税收居民的判定標準/ 28

2．3 所得來源地的判定標準/ 39

2．4 居民與非居民的納税義務/ 46

第3章 國際重複徵税及其解決方法 / 56

3．1 所得國際重複徵税問題的產生/ 56

3．2 避免同種税收管轄權重疊所造成的國際重複徵税的方法/ 59

3．3 不同税收管轄權重疊所造成的所得國際重複徵税的減除方法 / 66

3．4 所得國際重複徵税減除方法的經濟分析/ 98

第4章 國際避税概論 / 104

4．1 國際避税的含義/ 104

4．2 國際避税地/ 108

4．3 轉讓定價/ 118

第5章 國際避税方法 / 124

5．1 國際避税的主要手段/ 124

5．2 跨國公司的國際税務籌劃/ 135

5．3 我國外商投資企業的避税問題/ 153

5．4 “走出去”企業的避税問題/ 157

第6章 轉讓定價的税務管理 / 160

6．1 轉讓定價税務管理法規/ 160

6．2 轉讓定價審核、調整的原則與方法/ 166

6．3 轉讓定價調整中國際重複徵税問題的解決/ 180

6．4 我國的轉讓定價税務管理法規/ 191

6．5 轉讓定價調整中特別需要關注的問題/ 203

第7章 其他反避税法規與措施 / 210

7．1 受控外國公司法規/ 210

7．2 防止濫用税收協定/ 218

7．3 限制資本弱化法規/ 226

7．4 限制避税性移居/ 233

7．5 應對間接轉讓股權的反避税措施/ 235

7．6 加強防範國際避税的行政管理/ 237

第8章 國際税收協定 / 242

8．1 國際税收協定及其範本的產生/ 242

8．2 國際税收協定的主要內容/ 250

8．3 《經合組織範本》與《聯合國範本》的主要區別/ 278

8．4 我國對外締結税收協定的概況/ 283

第9章 商品課税的國際税收問題 / 290

9．1 關税制度的世界性協調/ 290

9．2 國內商品課税管轄權原則的世界性協調/ 298

9．3 區域國際經濟一體化與商品課税的國際協調/ 306

主要參考書目 / 322 ^[2]