公司重組併購税務處理實用指南

本書在對税收籌劃的基本原則、基本假設、主要內容、工作流程和判斷標準做了系統闡述的基礎上，根據當前企業重組的主要類型，從重組涉及税種和相關政策規定、具體籌劃技巧、典型案例分析、法源點讀等方面組織材料、系統解讀，以有利於您的閲讀。本書適用於企業資本運作、財務會計、税收徵納、經營管理等不同類型人員使用。

第一章 公司重組概述

本章導讀

第一節 與重組相關的概念

第二節 重組業務納税籌劃

本章小結

法源點讀

第二章 資產收購納税籌劃

本章導讀

第一節 資產收購涉及的税種及其相關規定

第二節 資產收購納税籌劃

本章小結

法源點讀

第三章 股權投資納税籌劃

本章導讀

第一節 股權投資涉及的税種及其相關規定

第二節 我國企業所得税税收優惠體系與股權投資納税籌劃

本章小結

法源點讀

第四章 公司合併納税籌劃

本章導讀

第一節 公司合併涉及的主要税種及其相關規定

第二節 吸收合併納税籌劃

第三節 控股合併納税籌劃

第四節 公司合併支付方式的納税籌劃

第五節 公司合併納税籌劃操作要點

第六節 公司合併過程中應注意納税事項

本章小結

法源點讀

第五章 公司分立納税籌劃

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第一節 公司分立涉及的税種及其相關規定

第二節 公司分立的納税籌劃

第三節 公司分立的案例分析

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法源點讀

第六章 債務重組納税籌劃

本章導讀

第一節 債務重組的税務特徵

第二節 債務重組涉及的税種及其相關規定

第三節 債務重組的會計處理和納税籌劃

本章小結

法源點讀

第七章 跨境經營企業所得税納税籌劃

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第一節 跨境經營涉及的税種及税收協定

第二節 我國對跨境經營所得税的徵收管理

第三節 受控外國公司

第四節 跨境經營的納税籌劃

本章小結

法源點讀

第八章 集團公司納税籌劃

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第一節 集團公司納税籌劃涉及的税種及其相關規定

第二節 集團公司所得税的彙總納税與合併納税

第三節 集團管理服務費

第四節 集團內部成本分攤

本章小結

法源點讀

第九章 重組過程中應注意的其他事項

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第一節 清算

第二節 關聯交易

第三節 非貨幣性交易

第四節 國有企業改制

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法源點讀

附錄一 術語表

附錄二 重組業務税收法規

（一）所得税類

（二）流轉税類

（三）財產税

（四）行為税類

（五）其他税

（六） 已失效或作廢的公司重組業務税務法規

附錄三 現行税收優惠政策彙總目錄

附錄四 現值係數表

（一）複利現值係數表

（二）複利終值係數表

（三）年金現值係數表

（四）年金終值係數表

參考文獻

郭垂平，畢業於美國喬治華盛頓大學會計學碩士，中國人民大學財政學碩士研究生。現任財政部税政司所得税處副處長，企業所得税法及其實施條例立法起草小組成員，OECD財委會第二工作小組觀察員。先後參與《中國税收制度》（95年、98年、2000年和2004年版）、《國外公司所得税》、《國外個人所得税》、《税式支出理論創新與制度設計》、《新企業所得税法導讀》、《中華人民共和國企業所得税法釋義及適用指南》、《中華人民共和國企業所得税法實施條例釋義及適用指南》等著作的翻譯和撰寫工作，參與全國交通税費改革方案設計及燃油税草案起草、企業所得税法及其實施條例起草、中央與地方所得税分享改革方案研究制定、企業所得税跨地區經營集中繳庫分配暫行辦法、企業所得税投資抵免與税收繞讓研究制度以及支持科技創新、高科技產業、金融業、保險業、農業、能源交通企業、債轉股企業和事業單位等發展税收政策研究制定等工作。