企業所得税理論與實踐

當前，全國税務系統在創建學習型税務機關的過程中，為增強廣大税務幹部在新的税收徵管環境中的應變能力，採取了多種措施提高税務幹部的綜合素質。作為一名税務工作者，最基本的素質就是過硬的税收業務能力，這就需要全面、系統地掌握税收基本理論及其最新發展，税收政策和税制的調整，各税種的徵管業務，等等。

本書在立足權威性、高檔次、高質量的同時，注重實用性和針對性，內容涉及所得税、流轉税、財產税、税收管理，等等，既全面反映税收理論與税制發展的歷史轉變和當前國內外最新研究成果，又介紹各國税務當局在税收管理上的先進做法和成功經驗。

本套叢書不僅有助於税務人員提高税收理論水平和實際工作能力，也可供各類科研機構和高等院校的專家、學者從事經濟和税收理論研究時參考。

第一章 企業所得税的起源與發展

第一節 國外企業所得税的起源與發展

第二節 中國企業所得税的起源與發展

第三節 企業所得税的發展趨勢

第二章 企業所得税的幾個理論問題

第一節 徵收企業所得税的原則

第二節 徵收企業所得税的理論基礎

第三節 各國企業所得税制的主要類型

第四節 企業所得税與個人所得税的關係

第三章 企業所得税的徵税對象

第一節 企業所得和應納税所得的理論分析

第二節 對企業不同類型所得的徵税

第四章 企業所得税税率

第一節 企業所得税税率的主要形式

第二節 企業所得税税率水平

第五章 企業所得税的優惠政策

第一節 企業所得税優惠的作用與原則

第二節 企業所得税優惠的主要方式

第三節 企業所得税優惠政策的導向

第六章 企業所得税的徵收管理

第一節 企業所得税管理權限的劃分

第二節 企業所得税徵收管理的主要內容

第七章 企業所得税對企業經濟行為影響分析

第一節 對企業投資的影響

第二節 對不同企業的影響

第三節 對企業資本結構的影響

第四節 對企業分配政策的影響

第八章 中國企業所得税的定量分析

第一節 企業所得税在中國税收收入中的地位

第二節 企業所得税內部結構分析

第三節 企業所得税宏觀税負分析

第九章 企業所得税的國際比較

第一節 企業所得税居民身份認定的國際比較

第二節 影響企業所得税税收負擔的 各項具體制度比較

第三節 企業所得税優惠政策比較

第四節 資本利得徵税的國際比較

第十章 中國內資企業所得税制度

第一節 納税人和税率

第二節 應納税收入總額的確定

第三節 應納税所得額的確定

第四節 資產的税務處理

第五節 虧損彌補及其管理

第六節 投資收益的税務處理

第七節 優惠政策

第八節 徵收管理

第十一章 外商投資企業和外國企業所得税

第一節 納税人和税率

第二節 應納税所得的範圍

第三節 應納税所得額的計算

第四節 營業收人的確認和成本、費用的列支

第五節 資產的税務處理

第六節 關聯企業的税務處理

第七節 應納所得税税額的計算和納税申報

第八節 投資所得

第九節 税收優惠

第十節 避免雙重徵税

第十二章 中國企業所得税制改革

第一節 中國企業所得税改革的必要性

第二節 中國企業所得税改革的基本方向

附錄：165個國家和地區的公司所得税税率和虧損處理

情況表(2005/2006年度)

參考文獻

後記