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代理買賣證券款
鎖定
代理買賣證券款是指公司接受客户委託,代理客户買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項,包括公司代理客户認購新股的款項、代理客户領取的現金股利和債券利息,代客户向證券交易所支付的配股款等。
- 中文名
- 代理買賣證券款
- 外文名
- Acting trading securities
- 領 域
- 股票證券
- 方 式
- 代理
代理買賣證券款英文表達
代理買賣證券款(Acting trading securities)
代理買賣證券款會計處理
一、本科目核算企業(證券)接受客户委託,代理客户買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。
二、本科目可按客户類別等進行明細核算。
三、代理買賣證券款的主要賬務處理。
(一)企業收到客户交來的款項,借記“銀行存款——客户”等科目,貸記本科目;客户提取存款做相反的會計分錄。
接受客户委託,賣出證券成交總額大於買入證券成交總額的,應按買賣證券成交價的差額減去代扣代交的相關税費和應向客户收取的佣金等後的餘額,借記“結算備付金——客户”、“銀行存款”等科目,貸記本科目等。
(三)代理客户認購新股,收到客户交來的認購款項,借記“銀行存款——客户”等科目,貸記本科目。將款項劃付證券交易所,借記“結算備付金——客户”科目,貸記“銀行存款——客户”科目。客户辦理申購手續,按實際支付的金額,借記本科目,貸記“結算備付金——客户”科目。證券交易所完成中籤認定工作,將未中籤資金退給客户時,借記“結算備付金——客户”科目,貸記本科目。企業將未中籤的款項劃回,借記“銀行存款——客户”科目,貸記“結算備付金——客户”科目。企業將未中籤的款項退給客户,借記本科目,貸記“銀行存款——客户”科目。
(四)代理客户辦理配股業務,採用當日向證券交易所交納配股款的,當客户提出配股要求時,借記本科目,貸記“結算備付金——客户”科目。採用定期向證券交易所交納配股款的,在客户提出配股要求時,借記本科目,貸記“其他應付款——應付客户配股款”科目。與證券交易所清算配股款,按配股金額,借記“其他應付款——應付客户配股款”科目,貸記“結算備付金——客户”科目。
四、本科目期末貸方餘額,反映企業接受客户存放的代理買賣證券資金。
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