世界貿易組織協定中的國內税問題

龍英鋒，男，1969年6月出生。國際法專業博士研究生，法學博士學位。職稱：教授。職務：上海立信會計學院文法學院院長。上海立信會計學院一華東師範大學聯合培養碩士研究生導師、上海市法學會第九屆理事會理事、中國法學會財税法學研究會理事、中國財税法教育研究會理事。

至今在《税務研究》、《涉外税務》、《税務與經濟》、《國際貿易問題》、《法學》、《現代法學》等刊物發表論文40多篇。發表的論文中有多篇被人民大學複印資料全文轉摘，或獲得各種獎項，研究領域主要為國際税法和民商法。擔任主編或副主編，出版教材或教學參考資料6部。擔任負責人，申報並完成各類課題7項。

自2003年起專注於世界貿易組織協定國內税的研究，任該領域發表論文18篇，作為負責人申報並完成國家社科基金課題“世界貿易組織協定中的國內税問題”上海市重點學科課題“國際税收體制與國際貿易體制的相互影響與作用”。

《世界貿易組織協定中的國內税問題》內容簡介：國民待遇作為資產階級革命的產物，根源於平等、正義的思想和理念，也是經濟自由的必然要求和人類社會長期共存、合作發展的需要。GATT中，第3條是關於國民待遇的規定，共10個條款，其中第1款確定了一條原則，即財政性與非財政性措施以及國內數量規章在對進口產品或國內產品實施時，不能用來對國內生產提供保護，具體通過3個條款體現出來，分別為GATT第3.2條、第3.4條和第3.5條，財政性措施應當適用第3.2條，非財政性措施適用第3.4條。第3.2條中前後有兩句話，第一句是關於相同產品，對進口產品不能直接或間接徵收高於相同國產品的税收，第二句是關於直接競爭或可替代產品，不應對進口產品或國產品採用其他與本條第一款有牴觸的辦法來實施國內税。GATT第3條不阻止締約各方為向國內生產提供保護之外的目的行使財政權和管理權，不保護對出口量的期望，保護的是對進口產品與國內產品之間競爭關係的期望。與第3條相牴觸的可能性不足以認定違反了第3條，基於邊境税調整造成的對進口產品徵税與對同類國產品徵税不同不違反GATT第3條。判斷是否存在税收歧視時，需要考慮的因素有税率、徵税方法和規則，產品税的免除與利用此類税收利益對生產者支付補貼可能具有相同的經濟效果，但補貼不是產品税的免除，不違反GATT第3條。GATT中的國內税範圍限於對進口嚴品或國內產品徵收的税，所得税不是對產品徵收的税種，因而不屬於GATT國內税的範圍。

緒論

第一節 選題的依據

第二節 研究對象的確定(國內税的概念和範圍)

第三節 擬研究的主要內容

理論篇

第一章 GATT中的國內税國民待遇

第一節 GATT國內税國民待遇條款解讀

第二節 GATI國民待遇原則的例外規定

第三節 GATT國內税國民待遇與國際税收協定國民待遇

第二章 GATT國內税最惠國待遇

第一節 GATT國內税最惠國待遇條款解讀

第二節 GATT最惠國待遇的例外規定

第三節 最惠國待遇原則與税收協定

第三章 GATT的其他國內税條款

第一節 GATT第2.1(b)條款的適用(國內税與關税的區分)

第二節 GATT第3.8(b)條款的爭議

第三節 GATT第6.4條款的適用

第四節 阿根廷預徵所得税措施案的分析與啓示

第四章 SCM協議中的國內税問題

第一節 SCM協議國內税條款的解讀

第二節 美國“DISC”“FSC”“ETI”税收案的爭議

第三節 美國“DISC”“FSC”“ETI”税收案的啓示

第五章 TRIMs協議中的國內税問題

第一節 TRIMs協議的主要內容、特點

第二節 國內税與’rRIMs協議爭議的焦點

第三節 TRIMs協議涉及的國內税問題

第六章 GATS中的國內税問題

第一節 GATS的最惠國待遇

第二節 GATS的國民待遇

第三節 GATS中關於公平和有效徵收直接税的措施

第四節 GATS中避免雙重徵税的措施

第七章 中國人世與國內税相關條款的特殊規定

第一節 貨物貿易的非歧視待遇

第二節 服務貿易的非歧視待遇

第三節 與貿易有關的投資措施的特殊規定

第四節 與補貼有關的特殊規定

應用篇

第八章 關於中國集成電路增值税優惠案的反思

第一節 案件經過

第二節 案件爭議事實

第三節 案件爭議的焦點及分析

第四節 結論與反思

第九章 關於中國進口汽車零部件構成整車特徵認定與徵税案的反思

第一節 案件經過

第二節 案件爭議事實

第三節 案件爭議的焦點及分析

第四節 結論

第十章 關於中國税費減免退措施案的反思

第一節 案件經過

第二節 案件爭議事實

第三節 案件爭議的焦點及分析

第四節 結論

拓展篇

第十一章 國際税收體制與國際貿易體秈勺相互影響和作用

第一節 國際税收體制

第二節 國際貿易協定中的税收條款

第三節 税收對國際商務活動的扭曲性影響

第四節 小結

參考文獻

後記