風險管理框架下審計理論與流程研究

隨着我國以社會主義市場經濟體制為取向的會計改革與發展的不斷深入，會計基礎理論研究的薄弱和滯後已經產生了越來越明顯的“瓶頸”效應。這對於廣大會計研究人員而言，既是嚴峻的挑戰，又是難得的機遇。説它是“挑戰”，主要是強調相關理論研究的緊迫性和艱鉅性，因為許多實踐問題急需相應的理論指導，而這些實踐和理論在我國又都是新生的，沒有現成的經驗和理論可資借鑑；説它是“機遇”，主要是強調在經濟體制轉軌的特定時期，往往最有可能出現“百花齊放，百家爭鳴”的昌明景象，步入“名家輩出，名作紛呈”的理論研究繁榮期和活躍期。

迎接“挑戰”，抓住“機遇”，是每一箇中國會計改革與發展的參與者和支持者義不容辭的責任。為此，我們與中國會計學會財務成本分會（原中國中青年財務成本研究會）、東北財經大學會計學院聯合創辦了一個非營利的學術研究機構——三友會計研究所，力求實現學術團體、教學單位、出版機構三方的優勢互補，密切聯繫老、申、青三代會計工作者，發揮理論界，實務界、教育界三方面的積極性，致力於會計，財務、審計三個領域的科學研究和專業服務，以期為我國的會計改革與發展做出應有的貢獻。 ^[1] 

1　導論

1.1　研究的背景和基礎

1.2　研究的內容、特色與觀點

2　風險管理框架下現代審計的新變化

2.1　企業風險管理框架

2.2　風險管理框架下審計理論的變化

2.3　風險管理框架下審計實務流程的變化

3　風險管理框架下審計策略

3.1　風險管理框架下審計策略的起點與總體思路

3.2　審計範圍和方向的確定

3.3　審計資源的配置

4　風險評估

4.1　風險評估的總框架

4.2　企業戰略風險分析

4.3　企業流程風險分析

4.4　企業績效評價風險分析

4.5　企業信息風險分析

5　進一步的審計測試

5.1　進一步的審計程序的總體要求

5.2　控制測試

5.3　實質性測試

5.4　追加審計程序的實例分析

6　風險管理框架下終結審計及其報告

6.1　終結審計

6.2　審計報告

6.3　一些事項對審計報告影響的實例分析

7　風險管理框架下提高審計效率的路徑選擇

7.1　改進和提高註冊會計師的專業判斷

7.2　健全會計師事務所風險控制機制

7.3　建立審計與市場經濟的協調機制

主要參考文獻

後記、

李曉慧：

女，1967年12月生人，河南省南召縣人，經濟學博士，教授，碩士生導師，現任中央財經大學會計學院副院長，兼任中國註冊會計師協會專業技術諮詢委員會委員、中國會計學會審計委員會委員，曾在會計師事務所、國有資產管理局和中國註冊會計師協會專業標準部工作。在《會計研究》、《審計研究》、《財政研究》、《財務與會計》、《財會通訊》、《中國註冊會計師》、《上海會計》、《中國財經報》和《中國證券報》等報刊上發表近百篇專業論文，近年來主要的論著有《現代審計精要》（1999）、《審計實驗室——審計實務個案分析》（2000）、《審計實驗室——主要會計事項的相關法規及其審計案例》（2002）、《實用審計英語》（2002）、《審計實驗室3——風險審計的技術和方法》（2003）、《審計工作底稿編制個案》（2003）、《審計實驗室4——其他鑑證業務的風險控制》（2004）、《會計與資本市場案例研究》（2006），《審計學：實務與案例》（2008）、《審計學實務與案例學習指導書》（2008）。