非現金項目

非現金項目(noncash item)

在這些非現金項目中，最重要的一個是“折舊”，折舊是會計人員對生產過程中設備損耗成本所進行的估計。假定某項固定資產壽命為5年，5年後無殘值，其買價是1000美元。對於會計人員而言，必須將這1000美元的成本在該資產的壽命期內攤入費用，若按直線折舊法，5年中每年的折舊費用即200美元。但從理財的角度看，這筆資產的成本是固定資產取得時的實際現金流出（即成本是1000美元，而非會計上的每年分攤的200美元的折舊費）。

另一種非現金項目是“遞延税款”。遞延税款是由會計利潤和實際應納税額所得之間的差異引起的。理論上，如果本年的應税所得小於會計利潤，以後年度的應税所得就會大於會計利潤，也就是説，本年未付的税款將在以後年度付出，這就形成了企業的負債，在資產負債表上表示為遞延税款貸項。然而，從現金流量的角度看，遞延税款並不是一筆現金流出。