銀行存款餘額調節表

是在銀行對賬單餘額與企業賬面存款餘額的基礎上，各自加上對方已收本單位未收賬項數額，減去對方已付本單位未付賬項數額，然後編制“銀行存款餘額調節表”驗證經過調節後的存款是否相等的方法。如果相等，表明企業和銀行的賬目沒有差錯：反之，説明記賬有錯誤，應進一步查明原因，予以更正。

作用：銀行存款餘額調節表只能起到核對賬目的作用，不得用於調整銀行存款賬面餘額，不屬於原始憑證。

另外，在銀行存款餘額調節表中，銀行對賬單指的只是銀行轉來的記錄。

銀行存款餘額調節表的編制方法一般是在雙方賬面餘額的基礎上，分別補記對方已記而本方未記賬的賬項金額，然後驗證調節後的雙方賬目是否相符。

企業賬面存款餘額=企業賬面銀行存款餘額-銀行已付而企業未付賬項+銀行已收而企業未收賬項

銀行對賬單調節後的存款餘額=銀行對賬單存款餘額-企業已付而銀行未付賬項+企業已收而銀行未收賬項

銀行對賬單存款餘額+企業已收而銀行未收賬項－企業已付而銀行未付賬項=企業賬面銀行存款餘額+銀行已收而企業未收賬項－銀行已付而企業未付賬項賬　 通過核對調節，“銀行存款餘額調節表”上的雙方餘額相等，一般可以説明雙方記帳沒有差錯。如果經調節仍不相等，要麼是未達賬項未全部查出，要麼是一方或雙方記賬出現差錯，需要進一步採用對賬方法查明原因，加以更正。調節相等後的銀行存款餘額是當日可以動用的銀行存款實有數。對於銀行已經劃賬，而企業尚未入帳的未達賬項，要待銀行結算憑證到達後，才能據以入賬，不能以“銀行存款調節表”作為記賬依據。

某企業2012年3月5日進行銀行對賬，3月1日到3月5日企業銀行存款日記賬賬面記錄與銀行出具的3月5日對賬單資料及對賬後鈎對的情況如下：

銀行存款餘額調節表編制如下表：

調節後，如果雙方餘額相等，一般可以認為雙方記賬沒有差錯。調節後雙方餘額仍然不相等時，原因還是兩個，要麼是未達賬項未全部查出，要麼是一方或雙方賬簿記錄還有差錯。無論是什麼原因，都要進一步查清楚並加以更正，一定要到調節表中雙方餘額相等為止。

調節後的餘額既不是企業銀行存款日記賬的餘額，也不是銀行對賬單的餘額，它是企業銀行存款的真實數字，也是企業當日可以動用的銀行存款的極大值。

一般的手工核對手上都有企業對賬單和銀行對賬單，具體操作如下：

1.核對上月。上月未達賬項中已經入賬的項目，在本月相應的企業對賬單和銀行對賬單上勾去，不再記入調節表。

2.核對本月。將兩賬單中的相同數額勾去（企業對賬單借方對應銀行對賬單貸方）。

3.修改錯誤。將找出的未達賬項錄入調節表，之後檢查企業賬單記賬時是否有銀行存款入錯行，科目記錄顛倒，數額誤差等錯誤，如果有，則在企業賬單中進行修改，並修正對賬單中的單位賬面餘額。

4.核對下月。在下個月的企業對賬單和銀行對賬單中，查找是否有本月未達賬項入賬，若有則在本月調節表中記錄其憑證號或銀行賬單號，已經記錄的未達賬項在下個月不做調整。

5.如果最後還是不等，可以動用的實際資金應該以哪一個為標準呢

6.記得公式套用，例如：貨幣資金=庫存現金+銀行存款+其他貨幣資金 等等