金融機構內部控制

由於金融機構運營的特殊性，對內部控制的要求更趨謹慎、嚴格。金融管制當局可以將某些金融機構的內部控制措施上升為金融管制的制度要求，同時金融監管當局也會要求金融機構必須具備一定水平的內部控制規章。因此，金融機構的內部控制與金融監管、金融管制共同構成了多層次的金融活動管理體系。與此同時，作為金融行業安全保障體系的微觀基礎，金融機構（尤其是銀行）內部控制的完善與否直接影響着一國經濟、金融的穩定與發展。內部控制包括組織機構的設計和企業內部採取的所有相互協調的方法和措施。這些方法和措施都用於保護企業的財產，檢查會計信息的準確性，提高經營效率，推動企業堅持執行既定的管理方針。一個內部控制制度已經超出直接與會計和財務部門功能有關的內容範疇，其可以分為內部會計控制和內部管理控制。

這種內部控制制度可能包括預算控制、標準成本、期間經營報告、統計分析及其報告和首先有助於職工符合其經營責任要求的培訓計劃，以及向管理當局恰當地提供附加保證的有關規定的程序及這些程序被有效觀測的內部審計。相對於金融監管和外部審計而言，銀行內部控制具有兩個明顯的特點：

①由於其具有保護銀行自身安全運行與穩健經營以及有效防範與規避銀行風險功能，因此，銀行在建立和完善內部控制方面具有主動性和積極性，與中央銀行監管的目標相一致；

②銀行內在發展的動力又常常使內部控制受到挑戰，即內部控制的完善與執行程度受制於銀行對其發展速度的偏好與選擇，這也就是中外銀行通過金融創新來調整內部控制的根本原因。 ^[1]