金融企業會計

金融企業分為商業銀行和非銀行金融機構兩大類。本書重點介紹了商業銀行的業務核算與管理，主要內容包括商業銀行會計管理概述、商業銀行現金出納業務核算、商業銀行存款業務核算、商業銀行貸款與貼現業務核算、銀行卡業務核算、支付結算業務核算、支付清算系統等。對於非銀行金融機構，主要介紹了保險公司、證券公司、租賃公司、基金管理公司、信託投資公司的相關業務核算與管理知識。

本書結構合理，語言精練，內容務實創新，每一章都精心安排了多個與內容相關的案例導入、經典案例、知識鏈接以及練習等內容。

本書可作為高等院校財經管理類專業的教材，也可以作為廣大金融從業人員自學及實務操作的參考用書。 ^[1] 

理論篇

第1章 金融企業會計總論

1.1 金融企業會計概述

1.1.1 金融企業的種類

1.1.2 金融企業會計

1.2 金融企業會計基本理論

1.2.1 金融企業會計基本假設

1.2.2 金融企業會計核算基礎和會計信息質量要求

1.3 金融企業會計核算的基本方法

1.3.1 會計科目

1.3.2 記賬方法

1.3.3 會計憑證

1.3.4 賬務組織

1.3.5 會計報表

小結

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第2章 商業銀行會計管理概述

2.1 客户信息管理

2.1.1 客户信息的建立

2.1.2 客户信息的維護

2.1.3 客户號的管理

2.2 櫃員管理

2.2.1 櫃員分級

2.2.2 櫃員崗位職責

2.2.3 櫃員號管理

2.3 憑證管理

2.3.1 憑證分類

2.3.2 重要空白憑證的管理

2.3.3 一般空白憑證的管理

2.4 預留銀行簽章管理

2.4.1 預留簽章的種類

2.4.2 印鑑卡的審核及保管

2.4.3 預留簽章的更換

小結

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第3章 商業銀行現金出納業務核算

3.1 現金出納業務概述

3.1.1 現金出納的概念

3.1.2 現金出納的職責

3.1.3 現金出納的工作原則

3.2 現金出納業務核算

3.2.1 現金收付業務核算

3.2.2 現金出納錯款

3.2.3 殘損幣兑換

3.3 現金尾箱與庫房的管理

3.3.1 現金尾箱的管理

3.3.2 庫房的管理

3.3.3 現金出入庫

小結

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第4章 商業銀行存款業務核算

4.1 存款業務概述

4.1.1 存款的分類

4.1.2 存款業務的核算要求

4.1.3 結算賬户的開立與管理

4.1.4 存款業務會計科目設置

4.2 儲蓄存款的核算

4.2.1 儲蓄存款的分類

4.2.2 活期儲蓄的核算

4.2.3 定期儲蓄的核算

4.2.4 掛失

4.2.5 儲蓄所日結和事後監督

413單位存款業務的核算

4.3.1 單位活期存款的核算

4.3.2 單位定期存款的核算

4，3.3 單位通知存款的核算

4.3.4 對賬與銷户

4.4 存款利息的計算

4.4.1 活期利息計算

4.4.2 定期利息計算

小結

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第5章 商業銀行貸款與貼現業務核算

5.1 貸款與貼現概述

5.1.1 貸款的意義和種類

5.1.2 貸款業務的會計科目設置

5.2 貸款業務的核算

5.2.1 貸款業務的核算原則

5.2.2 信用貸款的核算

5.2.3 抵押貸款的核算

5.2.4 質押貸款的核算

5.2.5 貸款利息的核算

5.3 票據貼現業務的核算

5.3.1 貼現的概念

5.3.2 票據貼現的核算

小結

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第6章 銀行卡業務核算

6.1 銀行卡概述

6.1.1 銀行卡的種類

6.1.2 銀行卡的功能

6.2 借記卡業務

6.2.1 開卡

6.2.2 存取款與轉賬

6.2.3 簽約管理

6.2.4 銀行卡的掛失

6.3 信用卡業務的核算

6.3.1 信用卡的基本規定

6.3.2 信用卡結算業務的會計核算

小結

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第7章 支付結算業務核算

7.1 支付結算業務概述

7.1.1 支付結算的概念

7.1.2 支付結算的原則與紀律

7.1.3 支付結算方式

7.2 票據結算業務的核算

7.2.1 支票的核算

7.2.2 銀行本票結算

7.2.3 銀行匯票的核算

7.2.4 商業匯票的核算

7.3 結算方式的核算

7.3.1 匯兑的核算

7.3.2 託收承付核算

7.3.3 委託收款結算

小結

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第8章 支付清算系統

8.1 支付清算系統概述

8.1.1 我國支付清算體系的概念和內容

8.1.2 支付結算與資金清算的關係

8.1.3 我國支付清算體系介紹

8.2 大額實時支付系統

8.2.1 大額實時支付系統業務介紹

8.2.2 商業銀行大額實時支付系統會計科目設置

8.2.3 商業銀行大額實時支付系統會計核算

8.3 小額批量支付系統

8.3.1 小額批量支付業務介紹

8.3.2 小額批量支付系統會計科目設置

8.3.3 商業銀行小額批量支付系統的會計核算

8.4 銀行業行內支付系統的核算

8.4.1 系統內電子匯劃及資金清算的處理方法

8.4.2 電子匯劃業務範圍和參與機構

8.4.3 電子匯劃業務會計科目設置

8.4.4 電子匯劃業務的賬務處理

8.4.5 電子匯劃清算賬户的核算

小結

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第9章 保險公司業務核算

9.1 保險業務概述

9.1.1 保險公司業務的種類

9.1.2 保險公司業務會計核算的特點

9.2 財產保險業務的核算

9.2.1 財產保險業務保費收入的核算

9.2.2 財產保險業務賠償的支出核算

9.2.3 財產保險業務準備金的核算

9.3 人身保險業務核算

9.3.1 人壽保險業務的核算

9.3.2 人壽保險業務保險金給付的核算

9.3.3 人壽保險業務的退保核算

9.3.4 意外傷害保險業務和健康保險業務的核算

9.3.5 人身保險業務準備金核算

9.4 再保險業務核算

9.4.1 再保險業務概述

9.4.2 分出業務核算

9.4.3 分入業務核算

小結

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第10章 證券公司業務核算

10.1 證券公司業務概述

10.1.1 證券的定義

10.1.2 有價證券

10.1.3 證券市場

10.1.4 證券公司的主要業務

10.2 經紀業務的核算

10.2.1 會計科目的設置

10.2.2 代理買賣證券的核算

10.2.3 代理兑付證券的核算

10.3 證券自營業務的核算

10.3.1 會計科目的設置

10.3.2 自營買入證券的核算

10.3.3 自營業務賣出成本核算

10.3.4 自營證券減值準備的核算

10.4 證券承銷業務核算

10.4.1 會計科目的設置

10.4.2 全額承購包銷方式承銷證券的核算

10.4.3 餘額承購包銷方式承銷證券的核算

10.4.4 代銷方式承銷證券的核算

10.5 其他證券業務的核算

小結

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第11章 租賃公司業務核算

11.1 租賃業務概述

11.1.1 租賃的概念和特徵

11.1.2 租賃業務的種類

11.1.3 租賃相關術語

11.2 承租人的會計核算

11.2.1 承租人對經營租賃的會計核算

11.2.2 承租人對融資租賃的賬務處理

11.3 出租人的會計核算

11.3.1 出租人對經營租賃的會計核算處理

11.3.2 出租人對融資租賃的會計核算處理

11.4 售後租回交易的核算

11.4.1 售後租回交易形成的經營租賃

11.4.2 售後租回交易形成的融資租賃

11.4.3 售後租回交易的會計處理

小結

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第12章 基金管理公司業務核算

12.1 證券投資基金概述

12.1.1 證券投資基金的分類

12.1.2 證券投資基金的當事人

12.2 基金管理公司基金髮行與贖回的核算

12.3 基金管理公司基金投資業務的核算

12.3.1 股票投資的核算

12.3.2 證券投資的核算

12.3.3 買入返售證券和賣出回購證券自核算

12.4 基金管理公司基金業務損益核算

12.4.1 基金收入的核算

12.4.2 基金費用的核算

12.4.3 基金的收益和分配的核算

小結

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第13章 信託投資公司業務核算

13.1 信託公司業務概述

13.1.1 信託業務的基本分類

13.1.2 信託的會計要素

13.2 信託存款與委託存款業務的核算

13.2.1 信託存款的核算

13.2.2 委託存款的核算

13.3 信託貸款與委託貸款業務的核算

13.3.1 信託貸款的核算與管理

13.3.2 委託貸款的核算與管理

13.4 信託投資與委託投資業務的核算與管理

13.4.1 信託投資的核算與管理

13.4.2 委託投資的核算與管理

13.5 其他信託業務的核算與管理

13.5.1 財產信託

13.5.2 投資基金信託

13.5.3 公益信託

13.5.4 拆出信託資金

13.5.5 代理、諮詢、擔保等業務

13.6 信託損益的核算與管理

小結

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實踐篇

實踐1 汽車消費貸款

實踐指導

實踐銀行汽車消費貸款

拓展練習

實踐2 小微信貸實地調查

實踐指導

實踐銀行小微信貸實地調查

拓展練習

實踐3 財務信息的交叉檢驗

實踐指導

實踐財務信息的交叉檢驗

拓展練習

實踐4 信用卡業務

實踐指導

實踐信用卡業務

拓展練習

實踐5 支票的填寫

實踐指導

實踐支票的填寫

拓展練習

實踐6 證券公司會計核算

實踐指導

實踐6.1 買入時劃分為交易性金融資產的核算

實踐6.2 買入時劃分為可供出售金融資產的核算

實踐7 租賃公司業務核算

實踐指導

實踐7.1 租賃業務流程簡介

實踐7.2 承租人對融資租賃業務的賬務處理

實踐7.3 出租人對融資租賃業務的賬務處理

實踐8 基金管理公司業務核算

實踐指導

實踐基金費用的計算

參考文獻 ^[2]