遞延税款

1.應納税時間性差異。當期會計利潤大於應税所得，未來需要交納的税款。

2.可抵減時間性差異。當期會計利潤小於應税所得，未來可以獲得遞減的税款

在納税影響會計法下，時間性差異通過“遞延税款”科目核算。期末，如果“遞延税款”科目為貸方餘額，則列入資產負債表中的“遞延税款貸項”項目；如果“遞延税款”科目為借方餘額，則列入資產負債表中的“遞延税款借項”項目。

對於“遞延税款借項”，説明企業由於以前的時間性差異而產生的未來可以獲得抵減的所得税；

對於“遞延税款貸項”，説明企業由於以前的時間性差異而產生的未來需要交納的所得税。

1.當期所得税費用〉當期應交所得税 的：（即：應納税時間性差異、轉回前期的可抵減時間性差異）

借：所得税費用

貸：應交税金——應交企業所得税

遞延税款

2.當期所得税費用〈當期應交所得税 的：（即：可抵減時間性差異、轉回前期的應納税時間性差異）

借：所得税費用

遞延税款

貸：應交税金——應交企業所得税