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遞延所得税費用
鎖定
遞延所得税費用是指企業為取得會計税前利潤應交納的
所得税。遞延所得税費用來源於
可抵扣暫時性差異,當可抵扣暫時性差異發生時借方記入
遞延所得税資產,當可抵扣暫時性差異轉回時借方記入遞延所得税費用,貸方衝減所得税資產。當可抵扣暫時性差異發生時,遞延所得税資產的確認時,減少了所得税費用,當可抵扣暫時性差異轉回時,遞延所得税資產的轉回增加了所得税費用。為所得税費用的二級科目。
- 中文名
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遞延所得税費用
- 來源於
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可抵扣暫時性差異
- 暫時性差異
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遞延所得税資產
- 差異轉回
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所得税費用
遞延所得税費用來源
1,確認可抵扣暫時性差異:
借 遞延所得税資產;
貸 所得税費用-遞延所得税費用。
2,可抵扣暫時性差異轉回:
借 所得税費用-遞延所得税費用;
貸 遞延所得税資產。
遞延所得税負債與此剛好相反。
遞延所得税費用關係
遞延所得資產與遞延所得税費用之間是轉化與被轉化的關係。當應交所得税沒有被確認為費用時就確認為遞延所得税資產,遞延所得税資產最終會轉化為遞延所得税費用,但遞延所得税費用並不單從遞延所得税資產轉化而來,也可由遞延所得税負債轉化而來。