賬局

1.商品經濟的發展帶來背景賬局的發展

北京作為金、元、明、清四朝首都，既是政治、軍事、文化中心，也是北方地區的經濟中心。背景商賈輻輳，工商業繁榮，各行會館甲天下。一個100多萬人口的城市，所需衣食住行各項商品皆賴商賈從各省販運而來，或在京加工製造。商品生產和銷售量增加，工商業自有資本嚴重不足，所以“各行店鋪自本者十不一二。全恃借貸流通” ^[1]  ，這是賬局在京師鼎盛的根本原因。

2.信用結構——印局、當鋪和錢鋪

貧窮之人原本無資本，唯賴印局挪錢，印局放印子錢剝削遊民和貧民，資本全賴賬局。所以，賬局不發本，則印局竭其源；印局竭其源，則遊民失業。

當鋪處自有資本外，長期以來可以得到官府借款，即“發當生息銀兩”。賬局產生後，當鋪業向賬局借款，故在咸豐三年（1853年），賬局收本之後，當鋪週轉不靈，出現“民間告貸無門，當鋪不給的情形”。

自乾隆、嘉慶以來，一些大的錢鋪基於商品交換的需要，為社會提供了一種信用流通工具——錢票，成為牟利的重要手段，而“錢店之懋遷半出自賬局”。“賬局之放貸全賴私票。都中設立賬局者，晉商最夥，子母相權，旋收旋放，各行鋪户皆藉此為貿易之資......是停放之西商益巧於收藏，則仰給之鋪户愈窘於生理，凡窮寒下户典當艱而睏乏興嗟，店鋪別行流通而牽連失業，人情騷動，無以謀生。” ^[2] 

這種放款主要是貸給只能資本家作為“資本”使用，發揮的是“資本職能”。

3.對外貿易的發展促進了張家口賬局的興盛

張家口市中俄貿易的重要口岸。1728~1762年間，俄國國家貿易商隊自開闢恰克圖口岸入境，經庫倫、張家口（或歸化—張家口）來京貿易的商路後，“張家口買賣城可以説是中國對俄貿易的集中點，幾乎全部俄國呢絨和各種絨布以及俄國出口的全部毛皮製品都是先運張家口買賣城的貨棧，然後批發給下堡，最後再運到中國本土” ^[3]  。這樣，商品流轉期大大延長，墊支資本需要更多，有求於借貸。另一方面山西商人“從江南採購棉布、綢緞、茶葉等貨物販運至張家口，再販運至蒙古各部落和恰克圖。然後，再從恰克圖和蒙古各地販運回牲畜、皮毛等貨物運至張家口再銷往各地，商品運輸路線大大延長”，從而“佔用資本多，週轉緩慢，自有資本與經營所需資本矛盾突出” ^[4]  。因而山西商人開設賬局解決了外貿商人在張家口的融資困難問題。

1.賬局的主要放款對象是私營商業

賬局即“專放於商號者”，“商號販賣時，欲以資金補助其資本則借款。同光以前，凡為殷實商號，則賬莊俱欲爭貸” ^[5]  。“長蘆鹽，殷商無幾，累商甚多，歷屆秋運，往往賴賬錢各鋪通融，以作資本，多者借貸數萬金，少者亦數千兩，因能迅速趕運，無誤行銷” ^[6] 

2.向官吏放貸

賬局也對清朝官吏放款，官吏借款分月選新官赴任花費借款和在職官吏借款兩種。“月選各官，借貸赴任，放債之人，乘間居奇，創立短票名色，七扣八扣，輾轉盤剝，請嚴刑禁止。” ^[7]  “候補選官員，在京借用中利私債，乃放債之徒勤潛盤剝，本幹例禁。著步軍統領、順天府、王城各衙門嚴行查禁，如有違例私設賬局者，即行拿究。” ^[8]  對官吏放款，利息率高，是賬局“利之十倍”的業務。特別對月選新官放債不僅利息高，還要講扣頭。選好借債者後，要先講扣頭，如九扣，就是發放貸款的90%，並且貸款的利息是以複利計算，滾利得算，最終借款官吏要承受鉅額的債務。