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資金運營

鎖定
資金運營稱資金活動,是指企業籌資、投資和資金營運等活動的總稱。
中文名
資金運營
外文名
Capital operation
別    名
資金活動
包    括
企業籌資、投資和資金營運
要    素
科學決策是核心

資金運營資金運營要素

第一,科學決策是核心。
推進資金管理信息化建設,將資金預算管理與資金適時監控相結合,及時準確地反映資金運行狀況和風險,可以提高決策的科學性,提高資金管理的及時性。具體地説,企業應當根據自身發展戰略,綜合考慮宏觀經濟政策、市場環境、環保要求等因素,結合本企業發展實際,科學確定投融資目標和規劃。如果目標不明確,決策不正確,控制措施就難以執行到位,資金活動將難以順利進行。
第二,制度建設是基礎
制度是企業經營管理各項活動順利開展的基礎性保障,要大力推動資金運作的合法性和規範性。企業應當根據內部控制規範等法律法規及企業自身的管理需要,完善資金管理制度,強化資金內控管理。企業資金活動內部控制制度主要涉及資金授權、批准、審驗等方面。比如,通過資金集中歸口管理制度,明確籌資、投資、營運等各環節相關部門和人員的職責權限;通過不相容崗位分離制度,形成有力的內部牽制關係;通過嚴格的監督檢查和項目後評價等制度,跟蹤資金活動內部控制的實際情況,據以修正制度、改善控制效果。
第三,業務流程是重點。
對資金活動實施內部控制,本質上是對資金業務的控制。企業在設計資金活動相關內控制度時,應該重點明確各種資金活動的業務流程,確定每一個環節、每一個步驟的工作內容和應該履行的程序,並將其落實到具體部門和人員。此外,由於很多資金業務是伴隨企業生產經營活動的開展而開展的,兩者相互聯繫又互相影響,因此,在設計資金活動業務流程的同時,要充分考慮相關生產經營活動的特徵,根據生產經營活動的流程設計合理的資金控制流程。反之,也可以根據資金控制流程調整和優化生產經營活動流程,達到通過控制資金活動來規範企業生產經營活動的目標。
第四,風險控制點是關鍵。
在資金活動較為複雜的情況下,資金內部控制不可能面面俱到。因此,企業必須識別並關注主要風險來源和主要風險控制點,以提高內部控制的效率。具體而言,是明確業務流程以後,企業應該針對流程中的每一個環節、每一個步驟,認真細緻地進行分析,根據不確定性的大小、危害性的嚴重程度等,明確關鍵的業務、關鍵的程序、關鍵的人員和崗位等,從而確定關鍵的風險控制點;然後針對關鍵風險控制點制定有效的控制措施,集中精力管控住關鍵風險。
第五,資金集中管理是方向。
一般認為,企業規模越大,管理的難度也越大,如果管理技能一定,企業應當在集權與分權之間做出適當均衡。由於科學技術的快速發展,極大地提高了企業資金管理的能力,資金集中管理的優勢明顯擴大,並且日益成為較大規模企業的首選資金管控模式。另外,集團公司是企業發展到一定規模後,為了進一步優化資源配置而採用的一種組織形式。集團公司的資金內部控制,同樣首推集中管控模式。也就是説,無論是企業相對其內部部門和分支機構,還是企業集團相對其子公司,都應該加強資金的集中統一管控。企業有子公司的,更加應當採取合法有效措施,強化對子公司資金業務的統一監控;有條件的企業集團,應當探索財務公司、資金結算中心等資金集中管控模式

資金運營資金運營風險

企業資金活動至少應當關注下列風險:
(一)籌資決策不當,引發資本結構不合理或無效融資,可能導致企業籌資成本過高或債務危機。
(二)投資決策失誤,引發盲目擴張或喪失發展機遇,可能導致資金鍊斷裂或資金使用效益低下。
(三)資金調度不合理、營運不暢,可能導致企業陷入財務困境或資金冗餘。
(四)資金活動管控不嚴,可能導致資金被挪用、侵佔、抽逃或遭受欺詐。