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貼現息
鎖定
貼現息內容
其中:
貼現息貼現計算
貼現息計算方法
①票據有不帶利息的,也有些是帶利息的。因此,票據的貼現也分為無息票據貼現和有息票據貼現。
②無息票據貼現適用以下公式:
貼現天數=貼現日至票據到期日天數,異地貼現還要加上3天。
貼現淨額=票面金額-貼現息
貼現息舉例説明
貼現天數:4月2日至5月2日(共30天)(到期日是工作日)
貼現息:1000000×(30÷360)×12%
=10000(美元)
貼現淨額=1000000-10000
=990000(美元)
③有息票據貼現適用以下公式:
貼現天數=貼現日至票據到期日天數
貼現息=票面到期值×(貼現天數÷360)×貼現率
貼現淨額=票據到期值-貼現息
例:一張帶息匯票面值100萬美元,利率9%出票日期為3月2日,5月2日到期。持票人於4
月2日到銀行貼現此匯票。貼現率為12%。要求計算票據到期值、貼息和貼現淨額。
貼現天數:4月2日至5月2日(共30天)
票據到期利息:1000000×(60/360)×9%
=15000(美元)
票據到期值:1000000+15000
=1015000(美元)
貼現息:1015000×(30÷360)×12%
=10150(美元)
貼現淨額=1015000-10150=1004850(美元)
貼現息入帳
企業持未到期的銀行承兑匯票向銀行貼現,應按扣除其貼現息後的淨額,借記“銀行存款”科目,按貼現息部分,借記“財務費用”科目,按應收票據的面值,貸記“應收票據”科目。如為帶息應收票據,按實際收到金額,借記“銀行存款”科目,按應收票據的賬面價值,貸記“應收票據”科目,按其差額,借記或貸記“財務費用”科目。
該應收票據到期日為9月23日,其貼現天數144天(30+30+31+31+23-1)。
貼現息=110000x5%x144/360=2200(元)
貼現淨額=110000-2200=107800(元)
有關會計分錄如下:
借:銀行存款 107800
財務費用 2200
貸:應收票據 110000