財政法基本問題

財政法學是一個非常廣闊、有待開發的領域，它既涉及税、費、債等各種財政收入工具，也需要關注財政管理、支出以及政府之間的財政關係。為推進學科的發展，財政法學研究不能停留在理念，還必須深入到具體制度，採用解剖案例的方式解決現實問題。 本書內容除闡釋財政法的理念架構和憲政基礎外，還深入剖析了納税人知情權、税收先徵後返、地區間對口支援、中央代借代還地方債券、房產税改革試點、城市道路通行費、燃油税費改革、區域財政合作、彩票體制改革、所得税彙總繳納、國有資本經營預算、預算超收收入、預算的性質和效力等現實問題，並在政策層面提出了許多有建設性的意見。 本書的意義不僅在於學術觀點的創新，也在於案例式研究方法的引入。通過關注現實問題和分析具體制度，財政法學的理念和原則不再空洞，內容和體系越來越豐滿，學科的魅力才能逐漸向世人綻放。相信本書對中國財政法學研究將起到非常重要的促進作用。

第一章財政法的理念架構與憲政基礎

第一節公共財政、民主政治與法治國家

一、 作為財政改革目標的公共財政

二、 公共財政與民主政治的良性互動

三、 公共財政對法治國家的內在要求

第二節公共財政的憲政基礎

一、 憲政與公共財政的概念

二、 公共財政與憲政的共通

三、 憲政與公共財政的互動

第三節財政法的核心理念

一、 財政權與財產權的對立統一

二、 政府財政權的憲政約束

三、 納税人及其權利保護

第四節財政法的基本原則

一、 財政民主主義

二、 財政法定主義

三、 財政健全主義

四、 財政平等主義

第五節從物業税空轉看納税人的知情權

一、 討論納税人知情權的緣由

二、 物業税“空轉”折射出的納税人知情權

三、 公眾對税收立法的知情權可以走多遠？

四、 中國税收立法信息公開的有益嘗試

五、 中國納税人權利保護任重道遠

第二章政府間財政關係的法律調整

第一節憲政維度下的政府間財政分權

一、 財政分權的理論基礎

二、 政府間橫向財政分權

三、 政府間縱向財政分權

第二節購房抵税、先徵後返與地方財政自主權

一、 購房抵税與先徵後返的法律性質

二、 中央控制税收減免的依據和理由

三、 地方財政自主權的法律限制

四、 地方財政自主權的法治化前景

第三節中央代借代還地方債的信用、風險與責任

一、 地方債的制度設計與運行實踐

二、 地方債為何需要中央代借代還？

三、 代借代還的信用、風險與責任

四、 地方債藴含的政府間財政關係

五、 我國地方債制度的未來走向

第四節地區間對口支援的財政憲法問題——以對口支援汶川地震災區為例

一、 對口支援汶川地震災區的基本情況

二、 對口支援汶川地震災區的法律依據

三、 地區間對口支援方案的實施機制

四、 對口支援與地方政府的財政自主權

五、 對口支援的前景預測與替代性機制

第五節區域經濟協作與財税法制創新

一、 地方政府間財税合作的理論框架

二、 地方政府間跨區税收分配的規則設計

三、 跨區基礎設施建設的財税法問題

四、 區域生態補償的財税法問題

第六節彙總納税與地區間財政平衡

一、 地區間財政不平衡的憲法問題

二、 税法對地區間財政平衡的影響

三、 企業所得税彙總繳納的由來

四、 彙總納税與地區間財政平衡

五、 税收分享還是轉移支付：財政平衡的新課題

第三章公共預算的憲政與法律問題

第一節認真對待權力：公共預算的憲法要義

一、 公共財政的權力性與預算之定位

二、 自我約束vs民主決定：中國預算改革的一體兩面

三、 《預算法》修改能做的和不能做的

四、 認真對待權力：預算與政治的共同話題

五、 謹慎評估中國預算改革的進步空間

第二節從超收收入看預算法的規制重心

一、 超收收入與《預算法》的內在效力衝突

二、 財政預算：從政府管理的工具到管理政府的工具

三、 收入預算的民主統制功能之弱化

四、 支出預算論：邏輯錯誤還是理念更新？

五、 支出預算論如何在《預算法》中體現？

第三節在理想與現實之間：《預算法》修改的中庸之道

一、 取消預算外收入和支出，將全部財政納入預算管理

二、 改革預算審批制度，強化預算審批的權威性

三、 穩步推進預算信息公開，真正實現對財政的民主監督

四、 規範預算變動程序，強化預算法律效力

第四節預算的法律性質及其拘束力

一、 德國學界關於預算性質的研究綜述

二、 日本學界關於預算性質的研究綜述

三、 中國學界關於預算性質的研究綜述

四、 預算的法律性質及其拘束力之我見

第五節迴歸憲法與法律——國有資本經營預算之嬗變

一、 國有資本經營預算有何特別之處？

二、 國有資本經營預算的具體內容

三、 國有資本經營預算的政策難題

四、 國有資本經營預算的法律缺陷

五、 國有資本經營預算的憲法評析

六、 國有資本經營預算的改革方向

第四章法治化視角下的税費制度改革

第一節專款專用的政府性基金及其預算特質

一、 政府性基金的相關法律規定

二、 繳費義務人與政府性基金的特殊關聯

三、 從法律保留看政府性基金的設立依據

四、 複式預算體系中的政府性基金

五、 有關政府性基金研究的未盡課題

第二節城市道路車輛通行費的合法性評估

一、 城市道路車輛通行費的法律依據

二、 城市道路車輛通行費的徵收模式

三、 我國台灣地區工程受益費制度及其借鑑

四、 燃油税費改革與城市道路收費

五、 城市道路車輛通行費的前景展望

第三節從養路費到燃油税：立法動機、規則設計與效應評估

一、 公路養路費的由來

武漢大學法學院教授、博士生導師，武漢大學税法研究中心主任。

很多國家的民主改革實際是發生於財政問題，因此財政領域的法治建設也在整個制度設計中顯得格外重要。作者從學者的角度，對一些關乎國計民生的財政法問題發表了自己的看法，有些也許看來書生氣過重，但這種理想主義的情懷也許也是我們實用主義研究觀中需要保留和保護的。 本書的作者多年從事財税法領域的教學研究，因此對於制度的發展、關聯等都有比較流暢的梳理和闡釋。

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