財務計劃

是指1年以上的計劃，通常企業制定為期5年的長期計劃。制定長期計劃應以公司的經營理念、業務領域、地域範圍、定量的戰略目標為基礎，長期財務計劃是實現公司戰略的工具。

長期財務計劃編制包括以下程序：編制預計財務報表；確認需要的資本；預測可用資本；建立控制資本分配和使用體系；制定修改計劃的程序；建立激勵報酬計劃。

是指一年一度的財務預算。財務預算是以貨幣表示的預期結果，它是計劃工作的終點，也是控制工作的起點，它把計劃和控制聯繫起來。各企業預算的精密程度、實施範圍和編制方式有很大差異。預算工作的主要好處是促使各級主管人員對自己的工作進行詳細的思考和確切的計劃。

1、由企業最高管理當局根據財務決策提出一定時期的經營目標，並向各級、各部門下達規劃指標；2、各級、各部門在規劃指標範圍內，編制本部門預算草案；

3、由財務部門或預算委員會對各部門預算草案進行審核、協調，彙總編制總預算並報企業負責人、董事會批准；

4、將批准的預算下達各級、各部門執行。

1.確定計劃並編制預計財務報表，運用這些預測結果分析經營計劃對預計利潤和財務比率的影響。

這些預測結果還能用於監督實施階段的經營情況。實施情況一旦偏離計劃，管理者能否很快得知，是控制系統好壞的重要標準，也是公司能否在一個變化迅速的世界取得成功的必要因素。

2.確認支持長期計劃需要的資金。

包括購買設備等固定資產以及存貨、應收賬款、研究開發、主要廣告宣傳需要的資金。

包括預測可從內部產生的和向外部融資的部分。任何財務限制導致的經營約束都必須在計劃中體現。這些約束包括對負債率、流動比率、利息保障倍數等的限制。

4.在企業內部建立並保持一個控制資金分配和使用的系統，目的是保證基礎計劃的適當展開。

基本計劃在一定的經濟預測基礎上制定，當基本計劃所依賴的經濟預測與實際的經濟狀況不符時，需要對計劃及時作出調整。例如，如果實際經濟走勢強於預測，這些新條件必須在更新的計劃裏體現，如更高的生產計劃額度、更大的市場份額等，並且計劃調整得越快越好。因此，此步驟實際上是“反饋環節”，即基於實際情況的變化對財務計劃進行修改。

獎勵管理層按照股東的想法（即股東價值最大化）經營非常重要。

1、固定計劃，即按計劃期某一固定的經營水平編制的財務計劃；

2、彈性計劃，即按計劃期內若干經營水平編制的具有伸縮性的財務計劃；

3、滾動計劃，即用不斷延續的方式，使計劃期始終保持一定長度的財務計劃；

4、零基計劃，即對計劃期內指標不是從原有基礎出發，而是以零為起點，考慮各項指標應達到的水平而編制的財務計劃。

在中國,國營企業財務計劃的主要內容包括:生產經營活動中的各項收入、支出和盈虧情況；產品成本（各種主要產品的單位成本以及可比產品成本較上年的降低率和降低額）和費用預算；純收入的分配和虧損的彌補，以及企業與國家預算的繳款、撥款關係；流動資金來源和佔用以及週轉情況；專項基金的提存、使用以及企業依法留用利潤的安排使用情況。企業財務計劃是編制國民經濟計劃和國家預算的重要依據。

編制財務計劃的原則是：

1、企業主要財務收支活動，應當體現國家計劃對企業指導，符合國家政策、法令的各項規定；

2、各項指標既要能夠調動職工增產節約、改善經營管理的積極性，又要有切實措施保證其實現；

3、財務計劃中各項指標要與企業的全部生產經營活動相適應，要與其他各項計劃協調一致；

4、要按年度、季度和月度分別編制財務計劃，以月保季、以季保年。

西方國家實行企業財務計劃，還包括長期、短期投資計劃，以及籌集資本和發放股利、支付公司債券利息計劃。

財務計劃對保證企業財務目標的實現有以下三個作用:

1.財務計劃可使企業目標具體化。

在企業的總體目標或規劃中，對企業在未來若干年內就達到的各項目標的規定，經過高度的概括和抽象，都比較原則和籠統。企業要完成其規定的經營目標.還要將其目標分解成各部門、各責任人應完成的具體指標。為保證這些具體指標的實施.各部門就要做好反覆的預算平衡工作.明確各部門應完成的奮鬥目標.以便合理地安抖附務活動，做好財務工作。

2.財務計劃可作為企業控制的標準和依據。

財務計劃的編制目的是為了約束和控制企業的財務行為。企業的財務部門需要把實際執行情況和計劃進行對比二發現差異.找出原因，並採取必要的措施，保證計劃的完成。因此，計劃是控制日常財務活動的主要綱領。

3.財務計劃是考核各部門工作業績的依據。

財務計劃不僅可以約束和控制企業的各項活動，而且還可用於作為評判企業各部門工作業績的標準和依據。

1、企業的主要財務收支活動，應當體現國家計劃對企業的指導，符合國家政策、法令的各項規定；

2、各項指標既要能夠調動職工增產節約、改善經營管理的積極性，又要有切實的措施保證其實現；

3、財務計劃中的各項指標要與企業的全部生產經營活動相適應，要與其他各項計劃協調一致；

4、要按年度、季度、月度分別編制財務計劃，以月保季、以季保年。

西方國家實行的是企業財務計劃，還包括長期、短期投資計劃，以及籌集資本和發放股利、支付公司債券利息的計劃。

為了讓財務計劃更好的發揮作用，在財務計劃的編制過程中應注意以下問題：

第一，好的財務計劃不是獨立的，它與好的營銷計劃、生產運營計劃等商業計劃書的其它部分內容相輔相成。要完成財務計劃，必須要明確下列問題：

1.產品在每一個期間的產量、銷量有多大？

2.企業何時需要進行生產擴張？

3.單位產品的生產費用是多少？

4.單位產品的定價是多少？

5.使用什麼分銷渠道，所預期的成本和利潤是多少？

6.需要僱傭哪幾種類型的人？

7.人工成本預算是多少？等等。

這些問題的回答離不開營銷計劃、生產運營計劃等商業計劃書的其它部分。假設企業在生產計劃中不能説明其產品生產方式，在營銷計劃中不能預測其銷售量，不能説明清楚其定價策略，那麼在財務計劃的編制過程中就不可能説明企業未來所能實現的收入是多少，為實現收入所必須支付的成本費用又是多少，同樣也不能説明創業企業的資金需求量。但在財務計劃的制定過程中，我們也可以通過專門的財務分析方法，比如利用盈虧分析法，根據目標利潤來推算企業所需實現的最低銷售量，推算企業在經營過程中為保證利潤實現所允許的最大成本費用是多少。這些資料的提供又為營銷計劃，生產計劃的修訂提供了更切實際的幫助。

第二，財務計劃的編制過程中應堅持謹慎原則，在對可能實現的收入，可能的現金流入量進行估計的時候要適當的保守，並且在條件允許的情況下，可以先設置多種情形的假設，然後再分別進行收入和現金流量的估計。這樣做一方面可以為企業的成功前景奠定基礎，另一方面又可以讓投資者和創業者熟悉影響經營的各種因素，瞭解這些因素對企業的經營可能會產生怎樣的影響。

第三，財務計劃編制過程中要注意選擇合適的方法和指標。風險投資者所進行的投資往往是長期的，因此在有關財務數據的計算過程中應考慮貨幣的時間價值，選擇考慮貨幣時間價值的動態指標比不考慮貨幣時間價值的靜態指標更能説明問題，比如有關資金成本的計算和投資預期回報的計算就應該使用淨現值法，通過投資期內現金流入量現值和流出量現值之間的比較對投資方案所做的評價，就會比單純將回報和與投資額直接相減得到的結論更具有説服力。

第四，財務計劃的編制一定要與現代財務系統一致，儘量與國際財務體系接軌。這樣可以讓商業計劃者能有機會接觸到更多的投資者。

第五，財務計劃的編制中，為了讓數據更有説服力，還可以提供競爭者的相關數據資料作為對比。通過與競爭者的數據對比，讓投資者瞭解創業企業的優勢所在，增強投資者的投資信心。

綜上所述，商業計劃書是創業者向投資者展現創業項目的潛力和價值，説服他們對項目進行投資和支持的重要文件，是幫助企業成功獲得資金的重要因素，而一份有理有據、資料充分的財務計劃書，則可以幫助商業計劃書更好的發揮作用。

財務計劃在商業計劃書中的作用

一份內容完備的財務計劃可以在創業者尋求資金幫助的過程中發揮以下作用：

第一，一個好的財務計劃不僅能夠説明創業企業預期的資金需求量，還能提出創業企業的資金需求計劃。這些資料對提高創業者取得資金的可能性是十分關鍵的。資金需求量的提供可以讓投資者瞭解其投資成本，資金需求計劃讓投資者明確創業者何時需要資金，分別需要多少。因為很多投資者可能希望能逐漸的投入資金而不是在公司剛建立的時候大量投入資金。因此有計劃的資金需求量的數據提供就更能吸引投資者的關注。也更有利於投資者作出投資決策。

第二，好的財務計劃可以讓投資者增強投資的信心。財務計劃可以讓投資者瞭解企業經營狀況，把握投資的財務風險。通過分析財務計劃提供的財務報表，投資者可以更清楚地瞭解企業的財務狀況、經營成果；瞭解企業的資本結構；瞭解企業的現金流量；瞭解企業銷售收入的增長速度；瞭解企業有哪些渠道可以獲得收入，要哪些必要的支付，所能得到的現金流入是否可以滿足其日常的現金流出等，進而從整體上把握投資的財務風險。

第三，好的財務計劃書能反映企業良好的管理水平。清晰明確的財務數據只有一個結構完整，職責劃分明確的的財務體系才能夠提供。因此一個好的財務計劃可以從另一個側面反映創業者的管理水平，相反如果財務計劃準備的不好，會給投資者以企業管理人員缺乏經驗的印象，降低風險企業的評估價值，這不但會增加企業融資的難度，同時也會增加企業的經營風險。

第四，好的財務計劃可以支持商業計劃書為企業的發展所定下的具體方向和重點，這不僅可以使員工瞭解企業的經營目標，激勵他們為共同的目標而努力，還可以使企業的出資者以及供應商、銷售商等了解企業的經營狀況和經營目標，説服出資者&原有的或新來的’為企業的進一步發展提供資金。

淺析財務計劃在糧食購銷企業中的作用

糧食財務計劃是指糧食購銷企業以貨幣形式綜合反映在計劃期內進行經營活動預計發生的資金收支、經營成果和財務狀況的整體預算，包括糧油商品銷售收入計劃、銷售成本計劃、銷售毛利計劃、糧食購銷企業費用總額預算、利潤計劃等綜合反映糧食購銷企業在計劃期內各項經營目標和經濟指標，能夠調節企業內部各部門之間的財務關係，是控制企業日常經濟活動和考核企業經營成果的依據。

一、財務計劃在糧食購銷企業中的作用

(一)財務計劃是國有糧食購銷企業經營活動的事前管理，企業編制切實可行的計劃，能增強企業經營管理層的預見性，使之能對變化着的情況事先有預測，事前有規律，確保企業預期的業績和經濟管理指標的實現。

(二)財務計劃是糧食購銷企業的跟蹤管理，有利於促使企業調整經營策略。為了保證計劃的完成，各個部門和全體職工在企業的日常經營活動中，隨時都要檢查計劃的執行情況，時刻注意實際與計劃的差異，並及時分析差異產生的原因，採取行之有效的糾偏措施，調整企業經營策略，從而確保預定目標任務的完成。

(三)財務計劃是糧食購銷企業的量化管理，是企業確定評價業績的依據。任何財務計劃都是預先制定目標，然後在執行的過程中，由反饋資料看其結果是否依既定的目標進行，同時作為評價實際結果的依據。運用財務計劃的預期業績和經營管理指標作為評價企業經營層和員工業績的依據，才能具備真正的可靠性。

(四)財務計劃是糧食購銷企業經營活動的理性管理和全面管理，有利於企業直觀地反映企業管理內容，以及企業相互溝通與協調。

二、糧食購銷企業實施財務計劃管理的步驟

(一)編制財務計劃

財務計劃是否科學可靠，具有針對性和可操作性，在很大程度上取決於編制過程中所依據的數據、資料是否真實、完整，為了取得編制財務計劃所需的詳實數據和資料，在整理分析現有會計核算資料的同時，認真進行調查研究，去粗取精，去偽存真，切實搞好各項經濟指標和經營目標的預測工作，並廣泛徵求採納經營層和職工的意見，使財務計劃具有堅實的羣眾基礎。財務計劃是未來進行經營活動的指南，所以財務計劃的各項指標既要反映企業經營目標和各項經濟指標，又有實現的可能，既要有前瞻性，又要留有餘地，同時，財務計劃涉及到企業的各科室和各糧管所的目標和收支，而這些科、所是相互聯繫、相互制約的，通過圍繞總目標的實現，協調好它們之間的關係，因此要求財務計劃各項指標層次要清晰，切實可行，以確保企業財務計劃的實現。

(二)實施財務計劃

根據編制的財務計劃把各項經濟指標分解落實到糧油收購、銷售、儲存、加工等各業務環節、使各業務環節都承擔一定的經濟指標與經營目標任務，確保財務計劃的各項經濟指標落到實處。糧食購銷企業要時刻掌握經營活動中經濟指標完成情況，建立和完善考核制度，並不定期地檢查督辦，發現問題，分析原因，結合檢查督辦的情況，根據市場行情及時調整企業的經營策略、管理措施，促使各項經濟指標與經營目標任務的完成。通過實際完成的業績與財務預算指標的比較，不僅可以確定企業的效益完成情況，同時可以確認全體員工對業績應負的責任，增強職工完成經濟指標的責任感和緊迫感，促使企業進一步搞好經營、加強管理、提高效益。從而確保企業健康平穩發展。