負債計税基礎

負債計税基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納税所得額時按照税法規定可予抵税。與賬面價值的關係式為

負債計税基礎=負債的賬面價值－將來負債在兑付時允許扣税的金額

負債的計税基礎就是站在税法的角度看未來有沒有負債，就是未來能不能往費用裏記，如果可以往費用裏記就是沒有負債，負債的計税基礎就是0。舉個例子吧：預提產品質量保證費用，預提的時候我們直接做：借：銷售費用 貸：預計負債負債的賬面價值就是分錄裏的金額，而税法規定只有實際發生產品質量問題的時候才可以往費用裏記，也就是説負債的計税基礎是0，這裏也就產生的暫時性差異，由於負債的賬面價值大於計税基礎所以確認遞延所得税資產另外還可以這樣理解由於本期往費用裏記了，但是實際納税的時候不允許抵扣，所以要納税調增，所以本期的應納税所得額就多了，所以以後實際發生的時候就可以抵扣應交所得税，所以確認遞延所得税資產。