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證券投資基金收入

鎖定
證券投資基金收入是指基金運作過程中實現的收入.
中文名
證券投資基金收入
含    義
基金運作過程中實現的收入.
類    型
投資基金
意    義
更好的管理

目錄

證券投資基金收入內容

證券投資基金收入包括股票差價收入、債券差價收入、債券利息收入、存款利息收入、股利收入,買入返售證券收入、其他收入。 [1] 

證券投資基金收入會計核算

(一)股票差價收入 [2] 
借:證券清算款(應收的證券清算款)
股票差價收入(應收款小於成本和佣金的差額)
貸:股票投資(結轉的股票投資成本)
應付佣金(應付券商的佣金)
股票差價收入(應收款大於成本和佣金的差額)
(二)債券差價收入
1.賣出上市債券
借:證券清算款(應收的證券清算款)
債券差價收入(應收款小於投資成本的差額)
貸:債券投資(結轉的債券投資成本)
應收利息(已計利息)
債券差價收入(應收款大於投資成本的差額)
2.賣出非上市債券
借:銀行存款(實收的金額)
債券差價收入(實收金額小於投資成本的差額)
貸:債券投資(結轉的債券投資成本)
應收利息(已計利息)
債券差價收入(實收金額大於投資成本的差額)
3.債券利息收入
逐日提取持有期債券利息
借:應收利息
貸:債券利息收入
4.存款利息收入
逐日計提銀行存款、清算備付金存款等各項存款利息
借:應收利息
貸:存款利息收入
5.股利收入
借:應收股利
貸:股利收入
6.買入返銷證券收入
借:應收利息
貸:買人返銷證券收入
7.其他收入
借:有關賬户
貸:其他收入
參考資料
  • 1.    .1.0 1.1 《金融企業會計制度講解》課題組.金融企業會計制度講解.北京科學技術出版社,2002年08月第1版.
  • 2.    .胡世強.金融企業會計制度有問必答.西南財經大學出版社,2003年06月第1版.