註冊會計師審計

01

審計概述

掌握審計的基本概念、要素、目標、要求、風險、過程（階段）

課時

1.1審計的概念與保證程度

1.2審計要素

1.3審計目標

1.4審計基本要求

1.5審計風險

1.6審計過程

02

審計計劃

掌握初步業務活動的內容，審計計劃的種類，重要性的涵義

課時

2.1初步業務活動

2.2總體審計策略和具體審計計劃

2.3重要性

03

審計證據（程序）

掌握審計證據的性質與取證的最基本方法（函證和分析程序）

課時

3.1審計證據的性質

3.2審計程序

3.3函證

3.4分析程序

04

審計抽樣

掌握審計抽樣的概念及在進一步審計程序中的應（運）用

課時

4.1審計抽樣的相關概念

4.2審計抽樣在控制測試中的應用

4.3審計抽樣在細節測試中的運用（1）

4.4審計抽樣在細節測試中的運用（2）

4.5審計抽樣在細節測試中的運用（3）

05

審計工作底稿

掌握審計底稿的概念、要素、歸檔

課時

5.1審計工作底稿概述

5.2審計工作底稿的格式、要素和範圍

5.3審計工作底稿的歸檔

06

風險評估

掌握風險評估的概念與過程

課時

6.1風險識別和評估概述

6.2瞭解被審計及其環境

6.3瞭解被審計單位的內部控制

6.4評估重大錯報風險

07

風險應對

掌握審計風險的總體、具體應對

課時

7.1風險應對概述

7.2控制測試

7.3實質性程序

08

銷售與收款循環的審計

掌握銷售與收款循環的控制測試與實質性程序

課時

8.1銷售與收款循環特點

8.2銷售與收款循環的內部控制與控制測試

8.3銷售與收款循環的實質性程序

09

採購與付款循環的審計

掌握採購與付款循環的控制測試與實質性程序

課時

9.1採購與付款循環的特點

9.2採購與付款循環的內部控制與控制測試

9.3採購與付款循環的實質性程序

10

生產與存貨循環的審計

掌握生產與存貨循環的控制測試與實質性程序，主要是存貨監盤程序

課時

10.1生產與存貨循環的特點和內部控制

10.2生產與存貨循環的控制測試

10.3生產與存貨循環的實質性程序

11

貨幣資金的審計

掌握貨幣資金的控制測試與實質性程序

課時

11.1貨幣資金審計概述

11.2測試貨幣資金的內部控制

11.3貨幣資金的實質性程序

12

對舞弊和法律法規的考慮

瞭解財報審計中與舞弊相關的責任與法律法規的考慮

課時

12.1財報審計中與舞弊相關的責任

12.2財報審計中對法律法規的考慮

13

審計溝通

掌握註冊會計師與治理層、前任註冊會計師溝通的要點

課時

13.1註冊會計師與治理層的溝通

13.2後任註冊會計師與前任註冊會計師的溝通

14

註冊會計師利用他人的工作

掌握如何利用內審、專家要點

課時

14.1利用內部審計工作

14.2利用專家的工作

15

對集團財報審計的特殊考慮

掌握集團財報審計的風險評估與應對要點

課時

15.1與集團財報審計有關的概念

15.2重要性

15.3針對評估的風險採取的應對措施

15.4與集團管理層和集團治理層的溝通

16

其他特殊項目的審計

理解特殊項目審計的基本內容

課時

16.1審計會計估計

16.2關聯方的審計

16.3考慮持續經營假設

16.4首次接受委託時對期初餘額的審計

17

完成審計工作

瞭解完成階段審計工作的要點

課時

17.1完成審計工作概述

17.2期後事項

17.3書面聲明

18

審計報告

掌握出具審計報告的要求與主要內容

課時

18.1審計報告概述

18.2非無保留意見審計報告（意見段）

18.3在審計報告中溝通關鍵審計事項

18.4在審計報告中增加強調事項段和其他事項段

18.5比較信息

18.6註冊會計師對其他信息的責任

19

企業內部控制審計

瞭解企業內控審計的基本概念與方法

課時

19.1內部控制審計的概念

19.2測試控制的有效性

19.3內部控制缺陷評價

19.4出具審計報告

20

會計師事務所業務質量控制

掌握會計師事務所質控的基本要求

課時

20.1質量控制制度的目標責任和對業務質量承擔的領導責任

20.2相關職業道德要求

20.3客户關係和具體業務的接受與保持

20.4人力資源

20.5業務執行

20.6監控

21

審計業務對獨立性的要求

掌握審計對獨立性的基本要求

課時

21.1基本概念和要求

21.2經濟利益

21.3貸款和擔保以及商業關係、家庭和私人關係

21.4與審計客户發生人員交流

21.5與審計客户長期存在業務關係

21.6為審計客户提供非鑑證服務

21.7收費 ^[1] 

教材CPA審計 中國註冊會計師協會 中國財經出版社 2019年3月第1版

參考法規

1．中華人民共和國註冊會計師法（中華人民共和國主席令第 13 號，1993年 10 月 31 日）

2．中國註冊會計師執業準則（財會[2010]21 號）

3．中國註冊會計師執業準則應用指南（2017 年版，會協[2010]94 號、會協 [2017]11 號）

4．中國註冊會計師職業道德守則、中國註冊會計師協會非執業會員職業道德守則（會協[2009]57 號）

5．中國註冊會計師審計準則問題解答（會協[2013]77 號、會協[2014]76號）

6．中國註冊會計師職業道德守則問題解答（會協[2014]60 號）

7．中國註冊會計師職業判斷指南(會協[2015]18 號)

8．財政部關於印發《中國註冊會計師審計準則第 1504 號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》等 12 項準則的通知(財會[2016]24 號)

9．財政部關於印發利用內部審計人員的工作等 3 方面準則的通知(財會 [2019]24 號) ^[1]