聯行存放款項

本科目核算銀行日常簽發、受理聯行劃撥款項以及聯行存放本行的子種往來款項，即聯行往來。收報行收到發報行寄來貸方（代收）報單時，借記“活期存款”科目，貸記“聯行存放款項”科目，收到借方（代付）報單時，借記“聯行存放款項”科目，貸記“活期存款”科目。期末，本科目與“存放聯行款項”科目應按餘額較小一方科目的金額對轉。本科目大於“存放聯行款項”科目的餘額時，即為貸方餘額，應計算應付利息。本科目應按照往來單位設置明細帳。 ^[1]