納税輔導

中國税務機關幫助納税人解決納税活動中的相關問題，以防止和減少錯漏的一種税收徵收管理措施。

中華人民共和國建立初期，對私營工商業的納税申報曾通過逐户輔導和組織納税互助小組的形式學習税法，旨在使錯漏税儘量解決在申報納税之前。而後，納税輔導被運用到國營企業和合作社經濟組織中，逐步發展為個別輔導、集中輔導、徵前輔導、點面結合輔導等多種輔導形式。

納税輔導的內容主要是：①有針對性地幫助納税人熟悉有關税收政策、法令，瞭解納税手續，掌握税款計算和繳納方法等。②組織納税人學習財務會計知識，幫助納税人建立和健全各項規章制度，解決財務管理和會計核算中的疑難問題，提高核算和管理水平等。

納税輔導的方式：①徵前輔導。在納税人申報繳款前進行以防止和減少錯漏税。②個別輔導。選擇那些税源大，生產經營、納税環節和適用税率比較複雜，以及財務管理和會計核算尚不健全，辦税人員業務生疏，容易發生錯漏税的納税單位，作為重點輔導對象，針對納税中的薄弱環節和可能出現的錯漏因素，由税務人員個別輔導。③集中輔導。一般是在税收法規和財務會計制度有較重大變更時，在年度財務決算前向納税人集中進行宣講、佈置；也可以將生產經營活動近似的中小納税户，定期集中組織學習座談，針對納税中存在的共同性問題，有的放矢地進行講解輔導。④點面結合輔導。通過個別瞭解發現的問題，進行普遍輔導講解。