節税

節税是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的税法進行比較分析後進行的最優化選擇。

納税人通過節税最大限度地利用税法中固有的優惠政策來享受其利益，其結果正是税法中優惠政策的立法意圖，因此，節税本身正是優惠政策藉以實現宏觀調控目的的載體。

節税需要納税人充分了解現行税法知識和財務知識，結合企業全方位的籌資、投資和經營業務，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節税。

由於各國税法的不同，會計制度的差異，世界各國的節税行為也各有不同。一般來説，一國税收政策在地區之間、行業之間的差別越大，可供納税人選擇的餘地也就越大，節税形式也就更加多樣。

企業節税的形式主要包括：

企業組建過程中，往往有多種方式可供選擇。在不同的選擇方式中，對於企業經營者來説，往往能從中獲得不同的利益，這利益之中就存在税收收益的問題。例如對於一個母公司來説是設立子公司還是設立分公司，就有很大的利益差別。子公司在形式上是一個獨立的法人，獨立核算其盈虧，而分公司不是獨立的法人，它的盈虧要同控股公司（母公司）合併計算納税。一般説來，如果組建的公司一開始就可以盈利，設立子公司更有利；如果組建的公司在經營初期發生虧損，那麼組建公司會更有利。

企業在會計核算過程中，通過會計處理方法的選擇，以減少其納税義務。例如，材料採購成本核算時，可用"先進先出法"、"後進先出法"或其他方法；企業固定資產折舊計提方法的選擇等，都存在一個最優方案，使企業年度內或跨年度所實現的利潤符合企業節税的要求。

在許多國家，為了保證税法的統一性和靈活性的結合，使税收更好地適應經濟形勢的需要，國家規定了許多税收優惠措施。而合理利用這些優惠條款，就可以達到節税目的。

企業作為納税人，為了在法律規定許可的範圍內，通過對投資、經營、理財活動的事先籌劃和安排，儘可能地取得減輕税負帶來的税收利益，還可以在第三方平台對企業自身狀況進行統籌分析。財邦主税務師眾多税務專家通過案例解析合理避税技巧及案例，開設了老闆節税方案落地班為老闆及財務人員提供財務税務知識學習，另有十餘名專家線上互動答疑，幫助財税人員學習節税技巧，為企業解讀節税的政策及問題。

立法意圖是確定節税與避税的區分標準。節税是用法律並不企圖包括的方法來使納税義務降低；而避税則是對法律企圖包括但由於這種或那種理由而未能包括進去的範圍加以利用。 ^[1] 

少交税是所有創業者所希望的，並且並非是做不到的，企業少交税可以通過節税與避税兩種做法達到。但是，節税和避税，又有不小的區別。避税、節税在現實中有時難以明確界定，但在概念上有其區別，具體有以下方面：

節税

又稱為税收籌劃，一般是指納税人採用合法之手段（政策技巧、計算分析、會計政策等）以達到不交或少交税的目的，當存在多種納税方案以供選擇時，納税人則選用令税負最低的方式以處理財務、經營、交易等事項；

避税

與節税不同，它是以非違法法之手段以達到逃避納税義務的目的，此非違法是指所用手段既非明文規定可以做的，亦非明文規定以禁止的，是打“政策之擦邊球”，政府因其直接導致國家財政收入減少、間接令税制有失公平並有其他不良影響，在税務徵管上是反避税的，政府通過提高有關法規與政策的水平以制約企業之避税行為。（由節税網提供）

一、節税的特點

第一，以符合税收政策法規為前提。節税是在合法的條件下進行的，是在對政府制定的税法進行比較分析後進行的最優化選擇。

第二，符合政策立法意圖。納税人通過節税最大限度地利用税法中固有的優惠政策來享受其利益，其結果正是税法中優惠政策的立法意圖，因此，節税本身正是優惠政策藉以實現宏觀調控目的的載體。

第三，需要進行策劃。節税需要納税人充分了解現行税法知識和財務知識，結合企業全方位的籌資、投資和經營業務，進行合理合法的策劃。沒有策劃就沒有節税。

第四，表現形式多樣。由於各國税法的不同，會計制度的差異，世界各國的節税行為也各有不同。一般來説，一國税收政策在地區之間、行業之間的差別越大，可供納税人選擇的餘地也就越大，節税形式也就更加多樣。

二、避税與節税的區別

雖然避税與節税具有很多的共同之處，並且在實際操作中對其進行嚴格的區別也是比較困難的，但是兩者之間的差異還是存在的。

1、避税是違背立法精神的，而節税是順應立法精神的。

換句話説，順應法律意識的節税活動及其後果與税法的本意相一致，它不但不影響税法的地位，反而會加強税法的地位，從而使當局利用税法進行的宏觀調控更加有效，是值得提倡的行為。

2、避税從某種意義上等同於逃税。

避税是以非違法的手段來達到逃避納税義務的目的，因此在相當程度上它與逃税一樣危及國家税法，直接後果是將導致國家財政收入的減少，間接後果是税收制度有失公平和社會腐敗。因此，國家需要以反避税的手段對其進行調整和規範，而節税則不需要。

三、避税與節税的相同點

作為納税人實現不交税或少交税所可能採取的兩種有效的方式，節税與避税仍是具有共同點的。它們的主體都是納税人，對象是税款，手法是各種類型的縮小課税對象，減少計税依據，避重就輕，降低税率，擺脱納税人概念，從納税人到非納税人，從無限納税義務人到有限納税義務人，靠各種税收優惠，利用税收徵管中的彈性，利用税法中的漏洞以及轉移利潤、產權脱鈎等一系列手法。

歸納起來，介紹避税與節税二者的共同點主要有：

（1）主體相同，都是納税人所為；

（2）目的相同，都是納税人想減少納税義務，達到不交税或少交税的目的；

（3）都處在同一税收徵管環境中和同一税收法律法規環境中；

（4）兩者之間有時界線不明，往往可以互相轉化。在現實生活中，節税和避税實際上有時很難劃分清楚；

（5）不同的國家對同一項經濟活動內容有不同標準，在一國是合法的節税行為，在另一個國家有可能是非違法的避税行為。即使在同一個國家，有時隨着時間的推移，兩者之間也可能相互轉化。因此對它們的判斷離不開同一時間和同一空間這一特定的時空尺度。

避税或節税要講究策略，要充分利用當地的税收優惠政策，以達到合理的少交税的目的。 ^[2]