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個人所得税税率表
鎖定
個人所得税表是計算個人所得税的表。
- 中文名
- 個人所得税税率表
- 外文名
- individual income tax rate
- 定 義
- 算個人所得税的表
- 免徵額
- 5000
- 實施時間
- 2018年10月1日
- 税率範圍
- 3%-45%
- 公 式
- 個人所得税税額與應納税所得額
個人所得税税率表個人税率表
個人所得税的税率:
(一)綜合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進税率(税率表附後);
(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進税率(税率表附後);
級數 | 全年應納税所得額 | 税率(%) | 速算扣除數 |
---|---|---|---|
1 | 不超過36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超過36000元至144000元的部分 | 10 | 2520 |
3 | 超過144000元至300000元的部分 | 20 | 16920 |
4 | 超過300000元至420000元的部分 | 25 | 31920 |
5 | 超過420000元至660000元的部分 | 30 | 52920 |
6 | 超過660000元至960000元的部分 | 35 | 85920 |
7 | 超過960000元的部分 | 45 | 181920 |
級數 | 全年應納税所得額 | 税率(%) | 速算扣除數 |
---|---|---|---|
1 | 不超過30000元的 | 5 | 0 |
2 | 超過30000元至90000元的部分 | 10 | 1500 |
3 | 超過90000元至300000元的部分 | 20 | 10500 |
4 | 超過300000元至500000元的部分 | 30 | 40500 |
5 | 超過500000元的部分 | 35 | 65500 |
個人所得税税率表企業税率表
級數 | 全年應納税所得額 | 税率(%) | 速算扣除數 |
---|---|---|---|
1 | 不超過15000元的 | 5 | 0 |
2 | 超過15000元至30,000元的部分 | 10 | 750 |
3 | 超過30,000元至60,000元的部分 | 20 | 3750 |
4 | 超過60,000元至100,000元的部分 | 30 | 9750 |
5 | 超過100,000元的部分 | 35 | 14750 |
注:
級數 | 每次應納税所得額(含税級距) | 不含税級距 | 税率 | 速算扣除數 |
---|---|---|---|---|
1 | 不超過20000元的 | 不超過16000元的 | 20% | 0 |
2 | 超過20000元至50000元的部分 | 超過16000元至37000元的部分 | 30% | 2000 |
3 | 超過50000元部分 | 超過37000元的部分 | 40% | 7000 |
個人所得税税率表計算方法
注:新個税法於2019年1月1日起施行,2018年10月1日起施行最新免徵額和税率。新個税法規定,自2018年10月1日至2018年12月31日,納税人的工資、薪金所得,先行以每月收入額減除費用五千元以及專項扣除和依法確定的其他扣除後的餘額為應納税所得額,依照個人所得税税率表(綜合所得適用)按月換算後計算繳納税款,並不再扣除附加減除費用。
[4]
個人所得税税率表調整歷史
2005年初, 廣東財政再次對個税免徵額提高進行調研,以便為中央儘快出台税改政策提供參考依據。
2005年08月23日, 第十屆全國人大常委會第十七次會議首次審議個人所得税法修正案草案。 2005年10月27日, 第十屆全國人大常委會第十八次會議再次審議《個人所得税法修正案草案》,會議表決通過全國人大常委會關於修改個人所得税法的決定,免徵額1600元於2006年1月1日起施行。
2007年6月29日,第十屆全國人民代表大會常務委員會第二十八次會議通過了《關於修改〈中華人民共和國個人所得税法〉的決定》,對個人所得税法進行了第四次修正。
2007年12月29日,十屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過了關於修改個人所得税法的決定。個人所得税免徵額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2008年暫免徵收儲蓄存款利息所得個人所得税。
2010年對個人轉讓上市公司限售股取得的所得徵收個人所得税。
2011年6月30日,十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個税法修正案,將個税免徵額由2000元提高到3500元,適用超額累進税率為3%至45%,自2011年9月1日起實施。
個人所得税税率表免税率
免税率亦稱“税率為零”。指對某種課税對象和某個特定環節上的課税對象,以零表示的税率。從理論上説,零税率與免税是不同的。免税是指對某種課税對象和某種納税人,免除其本身負擔的應納税額,而外購的貨物或勞務仍然是含税的。
税率為零不僅納税人本環節課税對象不納税,而且以前各環節轉移過來的税款亦須退還,才能實現税率為零。但在實際工作中,税率為零的含義在不同税種上的使用,並不嚴格。如所得税往往對應納税所得額的免税金額部分以零税率表示,當然所得税並無轉移税額的問題。再如固定資產投資方向調節税,規定税率為零的投資項目僅指免掉投資項目本身應納税額,其外購各種商品和勞務,實際上都是含税的,並不退還其已納增值税税額。真正體現零税率理論上定義的,是增值税對出口產品實行零税率,即納税人出口產品不僅可以不納本環節增值額的應納税額,而且可以退還以前各環節增值額的已納税款。
- 參考資料
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- 1. (受權發佈)全國人民代表大會常務委員會關於修改《中華人民共和國個人所得税法》的決定 .新華網客户端[引用日期2019-08-26]
- 2. (受權發佈)中華人民共和國個人所得税法 .新華網[引用日期2018-09-03]
- 3. 個税專項附加扣除標準來了 月入萬元或不需繳税! 央視網 .央視網[引用日期2018-10-21]
- 4. 新個税法通過!起徵點每月5000元,10月1日起實施 .環球網[引用日期2018-09-18]
- 5. 減税降費政策及問答庫 .國家税務總局(附表2)[引用日期2023-09-14]
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