税收籌劃：以中國內地與港澳税法為中心

楊小強，自1996年在中山大學法學院講授税法，一直從事税法的研究工作。多次赴英國、印度、德國、荷蘭、澳大利亞等國家的高等税法研究機構從事税法的研究，並得到國際著名税法學家Professor Dr.Wolfgang Schbn（德國）、Professor Rick Krever（澳大利亞）等老師的指導。2008年被聘為澳大利亞Monash大學税收法律與政策研究所研究員。近年出版《中國税法：原理、實務與整體化》以及《中國增值税法：改革與正義》等專著多部，並在International VAT Monitor等著名國際學術刊物發表“VAT Treatment of Government Procurement：A Comparative Analysis”等税法論文二十餘篇。

《税收籌劃:以中國內地與港澳税法為中心》選擇了常見的幾個籌劃問題進行了探討。經濟一體化與資本市場的日益開放，正逐步實現人、資本、貨物與服務的自由流動，隨之跨境的税法問題變得愈加複雜。税收深刻地影響着公司治理、組織形式選擇、締約模式乃至個人的生活方式。中國內地、香港與澳門之間貫徹“一個國家，三種税制”，彼此有税收競爭，也有税務合作，機警之人也總能從三地的税法差異中找到籌劃的空間。税收籌劃考驗專業功力，張揚個性智慧，糾問法律良心，也凸顯性格氣質。

“中山大學港澳研究文叢”是中山大學港澳研究哲學社會科學創新基地“985丁程”二期研究系列成果。叢書從經濟、政治、法律、社會幾個方面研究了港澳問題，探討了港澳社會經濟發展、粵港澳存在的法域衝突、區域行政協作的機制、區域經濟深度整合、社會的有效治理等問題，表達了對港澳，特別是對香港問題的見解。分析和總結了“一國兩制”以來港澳建設與發展取得的寶貴經驗。對保持香港和澳門的長期繁榮穩定，對進一步推動港澳與內地以及粵港澳區域合作進行了建設性的研究。

第一章 税收籌劃原理

一、逃税概念

二、避税概念

三、税收籌劃概念

四、税收籌劃的原則

五、在中國進行税收籌劃的注意要點

第二章 來源地利用與税收籌劃

一、內地與香港徵税原則的比較

二、薪俸税來源地原則的税收籌劃

三、利得税來源地原則的税收籌劃

第三章 轉讓定價與税收籌劃

一、轉讓定價：税收規避之可能工具

二、轉讓定價介人後的企業與政府

三、轉讓定價：税收籌劃？税收規避？

四、税收籌劃：在正常交易中尋找合法空間

五、税收規避與反避税：轉讓定價背離正常交易時

六、正常交易指導下的税收籌劃

七、結語

第四章 信託與税收籌劃

一、信託原理

二、信託税收制度

三、信託避税與信託税收籌劃

四、信託税收籌劃的現實運用之一——離岸信託

五、信託税收籌劃的現實運用之二——證券投資基金

六、結語

第五章 受控外國公司與税收籌劃

一、利用受控外國公司進行税收籌劃的條件

二、利用受控外國公司進行税收籌劃的實例引入

三、受控外國公司規則的豁免與税收籌劃

第六章 個人所得税籌劃

一、三地個人所得税籌劃的必要性

二、三地個人所得税概述

三、港澳居民在內地的個税籌劃

四、個人所得税規避

五、內地税收處罰與潛在稽查風險