税收徵管體系

税收法律法規制度

新《税收徵管法》彌補和堵塞了原《税收徵管法》在執法實踐中暴露的不足和漏洞，對於規範税務機關的執法行為，防範和打擊涉税違法行為，整頓規範市場經濟秩序，進一步保護納税人的合法權益，促進經濟發展和社會進步，都具有十分重要的意義。但是，建立健全我國徵管法律法規體系還需要做許多艱苦的工作，至少還應從這樣幾個方面來進一步完善：制定納税人權利保護法和税務機構組織法，明確雙方的權力和義務；制定税收行政處罰法和税收行政訴訟法，完善税收行政爭端解決機制；建立公開、公正、公平的行政執法機制，規範依法行政。

徵納雙方綜合素質

徵納雙方的素質都需要不斷提高。就納税人而言，應注重對税法的學習，提高財務和會計水平，積極配合税務機關的納税輔導，靈活利用各類税務服務措施等。

對於税務幹部而言，首先要提高執法素質，要不斷提高税務幹部的法律知識水平，尤其是税收法律知識水平。其次，要提高税務幹部的專業素質和職業道德水平。

税務審計檢查效率

提高税收徵管技術的重點是提高選案、稽查技術，以及提高電算化水平。通過實現全國聯網、税銀聯網等網絡建設和納税檢查、發票交叉稽核等程序開發，提高税收電算化水平，從而提高整個税收管理的效率。現代化的税務審計程序是：首先通過計算機標準化科學程序自動選出稽查對象，然後審計專家從中選出需要進行審計的對象。選案後，移送專業部門進行專業化審計。我國的税務稽查雖已受到廣泛重視，但在稽查方式和效率方面還有西方發達國家有較大差距。

發展税務代理業務

税務代理是税收管理的必然延伸和有益補充，是影響並制約税收管理效能的主要外部環境。税務代理機構作為納税人與税務機關的中介，為納税人辦理涉税事宜，只要納税人提供真實全面的涉税資料，那麼，由此而產生的風險和責任全部由税務代理機構承擔。因此，代理機構必然對納税人的納税資料及其真實性進行審查。

網絡税收的建立

網絡經濟從根本上加速了市場的全球化，也從根本上推動了我國税收信息一體化進程。金税工程是税收信息一體化的主體工程，它的成功運行對加強增值税專用發票的監管起到了積極作用，計算機稽核子系統、發票協查子系統和防偽税控系統的共同實施，有效地減少了税款流失。但僅僅這些是不夠的。在網絡經濟中，一切發展得如此之快，任何已制定並形成的法則，都可能會出現這種情況：在最終法案形成前，規則的適應的對象已經發生改變。比如，利用高科技手段規避金税工程監控的各種違法違紀情況可能會出現。這就要求我們，做好應對各種情況準備。