税收對國民收入分配調控作用研究

郭慶旺等編著的這本《税收對國民收入分配調控作用研究》這項成果在通過住户調查和數據挖掘取得豐富可靠的收入分配核算數據的基礎上，利用國民收入核算法、經濟計量方法、可計算一般均衡方法、投入產出法、微觀模擬法，系統分析了税收對國民收入分配的調控作用。首先，在經過詳細測算而形成完整的1978～2008年“資金流量表”的基礎上，詳盡分析了部門收入分配格局的演變及其成因，為以後各章的分析以及他人對相關問題的深入研究奠定了數據基礎。其次，基於資金流量表、經濟普查和住户調查數據，測算和分析了要素收入分配和居民收入分配狀況，探討了要素收入分配對居民收入分配的影響機理與途徑。再次，基於一般均衡分析，研究了税收影響要素收入分配的作用機制，並利用平均有效税率方法，實證分析了主體税種和三大税基對要素收入分配的影響。最後，基於住户調查數據，運用可計算一般均衡模型和微觀模擬分析相結合的方法，實證分析了我國税收制度的整體累進性、間接税的收入分配效應、個人所得税的收入分配效應以及未來税制改革可能產生的收入分配效應。這些較為系統的理論分析與實證檢驗，有助於決策者準確定位税收調節國民收入分配的角度、切入點，匹配不同的税收措施，形成不同層次的、不同環節的、不同強度的完整的税收調控體系。 ^[1] 

第1章 導論

1.1 研究主題

1.2 主要概念

1.3 分析框架

1.4 基本觀點

第2章 文獻綜述

2.1 收入分配的度量方法

2.2 税收累進性的度量方法

2.3 税收的收入分配效應研究方法

2.4 税制結構對收入分配的影響

2.5 商品税對收入分配的影響

2.6 所得税對收入分配的影響

2.7 財產税對收入分配的影響

2.8 小結

第3章 部門收入分配格局

3.1 引言

3.2 部門收入初次分配變化及成因

3.3 部門收入再分配變化及成因

3.4 部門收入分配格局存在的問題

3.5 小結

第4章 要素收入分配趨勢

4.1 引言

4.2 測算要素收入分配的三個相關問題

4.3 整體要素收入分配測算和分析

4.4 省際要素收入分配測算和分析

4.5 小結

第5章 居民收入分配差距

5.1 引言

5.2 居民內部收入分配差距

5.3 城鄉之間居民收入分配差距

5.4 地區之間居民收入分配差距

5.5 行業和經濟類型的工資差距

5.6 小結

第6章 要素收入分配對居民收入分配的影響

6.1 引言

6.2 影響機理與現象觀察

6.3 模型設定和數據整理

6.4 計量檢驗及結果分析

6.5 小結

第7章 税收對要素收入分配的影響：税種視角

7.1 引言

7.2 主體税種對要素收入分配的影響：理論分析

7.3 主體税種對要素收入分配的影響：定性分析

7.4 主體税種對要素收入分配的影響：實證分析

7.5 小結

第8章 税收對要素收入分配的影響：税基視角

8.1 引言

8.2 税基平均税率測算方法

8.3 省際税基平均税率測算

8.4 平均税率變動對要素收入分配的影響

8.5 小結

第9章 税收制度的累進性：税收歸宿視角

9.1 引言

9.2 税收歸宿實證研究的幾個問題

9.3 税負轉嫁假定與税負分配

9.4 税制累進性的實證分析

9.5 小結

附錄 從收入來源和支出去向衡量税收歸宿

第10章 間接税對城鄉居民收入分配的影響

10.1 引言

10.2 理論模型和數據處理

10.3 實證結果及分析

10.4 小結

第11章 個人所得税對居民收入分配的影響

11.1 引言

11.2 分析方法與數據

11.3 個人所得税收入再分配效應估計

11.4 小結

第12章 新個人所得税法的收入再分配效果

12.1 引言

12.2 分析方法

12.3 新個人所得税法的收入分配效應

12.4 税率結構與扣除額的作用效果

12.5 小結

第13章 税制改革的居民收入分配效應

13.1 引言

13.2 可計算一般均衡模型設定

13.3 税收歸宿的微觀模擬

13.4 税制改革的收入分配效應

13.5 小結

附錄 CGE模型方程式

第14章 主要結論與政策建議

14.1 主要研究結論

14.2 調整國民收入分配格局的税制改革建議

14.3 調整國民收入分配格局的宏觀政策建議

14.4 有待進一步研究的問題

參考文獻 ^[1] 

郭慶旺，1964年生，中國人民大學財政金融學院院長，長江學者特聘教授，兼任中國財政學會副會長、中國税務學會副會長。榮獲人事部等“新世紀百千萬人才工程”*人選，享受國務院政府特殊津貼。 主要研究領域包括財政税收理論與政策、宏觀經濟理論與政策等。出版學術著作16部，譯著16部，在China ＆ World Economy、《中國社會科學》、《經濟研究》等重要學術期刊發表150多篇學術論文；主持國家社科基金重大攻關項目、教育部哲學社會科學研究重大課題攻關項目、國家自然基金項目等10餘項。代表作《税收與經濟發展》獲教育部第二屆人文社會科學研究成果一等獎（1998年）、《積極財政政策效果及淡出策略研究》（合著）獲教育部高等學校科學研究優秀成果二等獎（2009年）。 ^[1]