發報行

人民銀行總行設立電子聯行資金清算總中心，各地分行設立資金清算分中心。各分中心受理聯行匯劃業務，直接發送總中心。其中，辦理電子聯行往賬的行稱發報行，辦理電子聯行來賬的行稱收報行，清算總中心即人民銀行總行稱轉發行。各金融機構受理異地匯劃業務，發出匯劃業務的行稱匯出行，收到匯劃業務的行稱匯入行。匯出行應將匯劃的資金劃轉到其所在地的清算分中心，即發報行，由發報行直接發送清算總中心即轉發行，再由轉發行劃往匯入行所在地的清算分中心即收報行，最後由收報行將資金劃入匯入行。匯入、匯出資金由人民銀行當即清算，匯劃款項與資金清算同步進行。

電子聯行使用的會計憑證有以下三種：

1.電子聯行轉匯借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯為發報依據，由發報行錄入員憑以錄入電子計算機發往轉發行；第二聯為記賬聯，發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證；第三聯是回單，由發報行加蓋轉訖章後退匯出行。

2.電子聯行往賬借（貸）方清單。此清單一式兩聯。第一聯由發報行作為與匯出行往來科目的記賬憑證的附件；第二聯發報行作為電子聯行往賬卡片。

3.電子聯行來賬借（貸）方清單。此清單一式三聯。第一聯收報行作為電子聯行來賬卡片；第二聯收報行作為與匯入行往來科目的記賬憑證的附件；第三聯由收報行加蓋轉訖章後交匯入行。

1.“電子聯行往賬”科目。發報行辦理代付款業務，借記本科目；辦理代收款業務，貸記本科目。餘額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對後，正常情況下，當日結平無餘額。

2.“電子聯行來賬”科目。收報行辦理代收款業務，借記本科目；辦理代付款業務，貸記本科目。餘額雙方反映，不得軋差。與轉發行核對後，正常情況下，當日結乎無餘額。

3.“電子清算資金往來”科目。本科目核算各清算分中心與總中心之間電子聯行資金存欠的清算。每日電子聯行往賬、來賬科日餘額分別對清後全額轉入本科目，餘額軋差反映。本科目不分年度，年終不通過分錄結轉下年新賬。

匯出行收到開户單位提交的應轉匯結算憑證，經審查無誤後，填制電子聯行轉匯清單，並彙總編制兩聯劃款憑證，據以辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為；

借：XX科目———XX户

貸；存放中央銀行款項

如為代付業務，作相反會計分錄。

轉賬後，將第一聯劃款憑證連同兩聯轉匯清單一併送交開户的發報行。

發報行收到匯出行送交的有關憑證後，經審核無誤，確認匯出行存款户有足夠資金支付，即可辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為：

借；XX銀行存款——匯出行户

貸：電子聯行往賬

如為代付業務，作相反會計分錄。

轉賬後，第三聯轉匯清單退匯出行。第一聯交計算機錄入員逐筆輸入電子計算機系統，並打印出電子聯行往賬清單，經複核無誤後通過通訊網絡發往轉發行。候收到轉發行發回的收電回執後，由電子計算機累計已發妥的往賬借、貸記業務筆數和金額。每日營業終了，發推行與轉發行核對當日往賬無誤後，即可填制轉賬憑證辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為：

借：電子聯行往賬

貸：電子清算資金往來

如為代付業務，作相反會計分錄。

轉發行收到發報行的往賬信息，經確認無誤後，向發報行發送收電回執，同時，逐筆分批轉發收報行，並驗證收報行的收電回執。每日終了，轉發行與發、收報行對賬無誤後，打印“電子聯行往來平衡表”，並彙總各聯行的借、貸資金，彙總後的各行借、貸資金總額應相等。每月轉發行同各發、收報行用電傳或郵寄對賬表方式核對“電子清算資金往來”科目餘額，發現不符，立即查明更正。

收投行收到轉發行發來的來賬信息，經審核無誤後，向轉發行發送收電回執，並按匯入行打印電子聯行來賬清單，經逐筆核押無誤後，按總數填制兩聯劃款憑證辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為：

借：電子聯行來賬

貸： X X科目—— X X户

如為代付業務，則作相反的會計分錄。

轉賬後，第三聯來賬清單蓋章後，連同一聯劃款憑證交匯入行。每日營業終了，收報行與轉發行核對當日來賬無誤後，即可填制轉賬記賬憑證辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為：

借：電子清算資金往來

貸：電子聯行來賬

如為代付業務，則作相反的會計分錄。

匯入行收到收報行電子聯行來賬清單和劃款憑證，經審核無誤後，即可辦理轉賬。

如為代收業務，會計分錄為：

借：存放中央銀行款項

貸：XX科目——XX户

如為代付業務，則作相反的會計分錄。