現金盤盈

現金盤盈一般是企業管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現金盤盈應貸記“管理費用-其他”科目。對於部分因客户原因造成的多收款而且無法退還造成的現金盤盈，則應計入“營業外收入”。是否記入“營業外收入”的關鍵，看企業內部控制制度是否失控或者收款人員是否失職，對於企業內控制度有效，收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營業外收入”。

【例如】通知客户匯款的通知為10000，而客户填寫錯誤為10060並且通過電匯匯來，而且因種種原因無法退還，這時，企業內控制度有效，收款人員無工作失誤，則屬於“營業外收入”；再例如通知客户匯款的通知為10000，而客户填寫錯誤為10060並且以支票形式交給公司，出納在收到支票時沒有仔細核對收款單，而且複核人員也未發現錯誤，這時由於內控制度失效，所造成的現金盤盈則應衝減“管理費用-其他”科目。

另外現金盤盈必須有確鑿證據證明無法歸還客户才可以計入“管理費用-其他”或者“營業外收入”科目，否則應先記入“待處理流動資產損益-現金盤盈”科目掛賬，根據是否能歸還客户的情況再做處理。如果能歸還客户，則應計入“其他應付款-XXX”。