物資流通資金

物資流通資金按其在企業經營過程中作用和形態變化的不同，可分為： ^[1] 

(1)固定資金。它是固定資產的貨幣表現。其來源有國家預算撥付的資金、銀行借款，企業自籌資金和合資資金。固定資產是企業經營活動所必需的勞動手段，主要包括房屋，倉庫、機器設備、裝卸運輸工具、管理用設備等等。它雖不直接參加物資流通，但是為物資流通服務，是企業經營活動的物質技術基礎。固定資產在使用過程中，是逐漸被磨損的，其價值隨着磨損程度和使用期限，逐年通過折舊方式轉移到物資銷售成本中去，構成流通費用的一部分，再從物資銷售收入中得到補償。它包括業務經營用固定資產，非業務經營用固定資產、未使用固定資產及不需用固定資產。

(2)流動資金。它是流動資產的貨幣表現。其來源有自有流動資金和借入流動資金二個方面。流動資金直接參加物資流轉，其第一階段是儲備物資，即用貨幣資金購進物資，進行物資儲備，流動資金表現為物資資金，以保證物資供應，第二階段是通過銷售收回貨款，這時流動資金又表現為貨幣資金，從而開始它新的一輪循環。按其佔用形態不同，可分為物資資金，即商品資金，主要包括庫存物資、在途物資、加工物資等所佔用的資金，非物資資金，即非商品資金，主要包括：待攤進貨費用，待攤費用、材料物資、包裝物，銀行存款，現金和緒算中的應收款項等佔用的資金。

(3)專用資金。按照國家規定，以特定的來源形成，並具有專門用途的資金。專用資金的形成必須遵循國家規定，並實行專款專用。它主要包括：更新改造資金，來源於固定資產折舊的基金，固定資產報廢的變價收入，上級主管部門有償調劑，以及固定資產遭受非常損失由保險公司或過失人的賠款等，大修理基金，來源於按上級主管部門規定的大修理基金提取率從成本中計提的資金，生產發展基金，來源於企業留利或減虧中按規定比例計提的資金，職工福利基金，來源於企業按計提職工福利基金的工資總額和規定的比例提取的資金，以及按規定從企業留利或減虧分成中計提的資金，職工獎勵基金，來源於企業留利或減虧分成計提的資金。