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流動性負債

鎖定
流動負債是指在一份資產負債表中,一年內或者超過一年的一個營業週期內需要償還的債務合計。
中文名
流動性負債
成份1
短期銀行借款,
成份2
非自發性的融資
成份3
應付福利費應付股利

流動性負債主要內容

流動性負債組成成份

其典型的組成有:短期銀行借款,例如銀行透支(Bank Overdraft),應付商業本票應付票據應付帳款,應付費用,長期借款於一年到期的部分,付給債權人(Creditors)的款項,以資金的觀點,可將其分為兩類,一為非自發性的融資,如應付票據應付帳款,應付費用,這些都是營運上自然產生的企業付款義務,大多數情況企業針對這類融資是不需額外支付利息,其中應付票據與帳款為供應商的融通,而應付費用如應付薪資,應付租金應付利息,則是企業對於取得資產或享受服務而產生的未來支付義務;另外一類則為自發性的融資,如銀行借款應付商業本票,這些都是企業為珠籌措資金而主動取得, 其特性為支應短期的資金需求,這類融資是需要支付資金成本(利息)。長期借款將於一年內到期的部分,也應轉列為流動負債。