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未實現利得
鎖定
未實現利得是指期初和期末的股票、債券投資市值與成本之間的差異,它不是本期已經發生的收益,而是有可能在今後發生的收益。
- 中文名
- 未實現利得
- 定 義
- 成本之間的差異
- 特 點
- 有可能在今後發生的收益
- 意 義
- 長時間收益
賬務處理
(一)估值日對基金持有的股票、債券估值時,如為投資估值增值,按所估價值與上一日所估價值的差額,借記“投資估值增值”科目,貸記本科目;如為投資估值減值,按所估價值與上一日所估價值的差額,借記本科目,貸記“投資估值增值”科目。
(二)因持有股票而享有的配股權,從配股除權日起到配股確認日止,按市價高於配股價的差額逐日進行估值,借記“配股權證”科目,貸記本科目;確認配股時,借記“股票投資”科目,貸記“證券清算款”科目;同時,將配股權的估值衝減至零,借記本科目,貸記“配股權證”科目。
(三)在配股繳款期限內未實施配股的(即放棄配股),應將配股權的估值衝減至零,借記本科目,貸記“配股權證”科目。
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