會計制度設計

本書在編寫的過程中遵循了新企業會計準則，並結合了《企業內部控制基本規範》（財會［2008］7號）、《企業內部控制應用指引》以及《企業內部控制評價指引》的規定。全書共十六章，在結構上，從內部控制系統整體架構出發，以設計為主線，系統地介紹了會計制度總則、會計科目、會計組織系統、會計核算系統、主要業務循環和會計事務內部控制制度等方面的設計原則與方法。力求做到結構嚴謹、體系完善。內容上，本書重要章節均採用案例導入的方式，助於引發學生的學習興趣。同時，緊緊把握高職院校實踐性的特點，在部分章節中加入了源自企業的相關制度，做到既有理論深度，又具有較強可操作性。另外，本書中第十四章、第十五章、第十六章內容是實務中經常發生但任何同類教材尚未涉及的，內容新穎又符合實際需要。

章會計制度設計概述

節會計制度設計的意義

一、會計制度設計的概念與內容

二、會計制度設計的意義

第二節會計制度設計的原則

一、合法合規性原則

二、系統性

三、針對性原則

四、真實性原則

五、內部控制原則

六、穩定性

第三節會計制度設計的程序

一、確定設計內容

二、進行調查研究

三、實施具體設計

四、試行與修改

第四節會計制度設計的方法

一、文字説明法

二、表格法

三、流程圖法

思考題

第二章會計制度總則設計

節會計制度總則內容的設計

一、會計制度制定基礎的設計

二、會計核算規則的設計

第二節會計檔案管理的設計

一、檔案管理設計的原則

二、會計檔案整理的設計

三、會計檔案分類與編號的設計

四、會計檔案保管的設計

五、會計檔案利用和銷燬的設計

思考題

第三章會計組織系統設計

節會計機構的設計

一、會計機構設計的原則

二、會計機構設計的內容

第二節會計工作崗位職責的設計

思考題

第四章會計科目設計

節會計科目設計的意義與原則

一、會計科目設計的意義

二、會計科目設計的原則

第二節會計科目設計的內容

一、會計科目總體設計

二、會計科目的編號設計

三、會計科目的使用説明設計

第三節會計科目的分類

一、總分類會計科目的設計

二、明細分類會計科目設計

第四節會計科目設計示例

思考題

第五章會計核算系統設計

節會計核算的概念及基本要求

第二節會計憑證設計

一、會計憑證設計的意義

二、會計憑證設計的原則

三、會計憑證設計

第三節會計憑證傳遞程序和保管制度的設計

一、會計憑證傳遞程序的設計

二、會計憑證保管制度的設計

第四節會計賬簿設計

一、會計賬簿設計的意義

二、會計賬簿的分類

三、會計賬簿設計的要求

四、序時賬的設計

五、分類賬的設計

六、備查賬

第五節財務會計報告設計

一、對外財務會計報告的設計

二、內部財務報告的設計

第六節賬務處理程序設計

一、賬務處理程序設計概述

二、記賬憑證賬務處理程序

三、彙總記賬憑證賬務處理程序

四、科目彙總表賬務處理程序

思考題

第六章內部控制系統基本原理

節內部控制概述

一、內部控制的概念

二、我國制定企業內部控制規範的過程

三、內部控制的要素

四、內部控制的侷限性

第二節內部控制制度設計的意義和原則

一、內部控制制度設計的意義

二、內部控制制度設計的原則

第三節內部控制系統設計的內容

一、內部控制的方法

二、內部控制制度設計的步驟

三、企業內部控制制度設計的主要內容

思考題

第七章貨幣資金業務處理程序與核算方法設計

節貨幣資金內部控制的目標與基本要求

一、貨幣資金內部控制的目標

二、貨幣資金內部控制的基本要求

第二節貨幣資金內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、現金的內部控制

三、銀行存款的內部控制

四、票據及有關印章的管理

第三節貨幣資金核算方法的設計

一、庫存現金核算方法的設計

二、備用金核算方法的設計

三、銀行存款核算方法的設計

四、其他貨幣資金核算方法的設計

第四節銀行結算方式選擇的設計

第五節貨幣資金業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、貨幣資金業務處理流程設計示例

二、貨幣資金內部控制制度設計示例

思考題

第八章採購與付款業務處理程序設計

節採購與付款內部控制的目標與基本要求

一、採購與付款內部控制的目標

二、採購與付款內部控制的基本要求

第二節採購與付款內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、請購與審批控制

三、採購與驗收控制

四、付款控制

第三節採購與付款業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、採購與付款業務處理流程設計示例

二、採購與付款內部控制制度設計示例

思考題

第九章生產製造業務處理程序與核算方法設計

節生產製造內部控制的目標與基本要求

一、生產製造內部控制的目標

二、生產製造內部控制的基本要求

第二節生產製造內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、生產成本預測、決策與預算控制

三、生產成本執行過程控制

四、生產成本核算控制

五、生產成本分析與考核

第三節產品成本核算制度的設計

一、成本計算對象的設計

二、成本項目的設計

三、成本計算方法的設計

四、生產費用分配標準的設計

五、完工產品和在產品成本劃分標準設計

第四節標準成本核算方法的設計

一、標準成本概念的選擇

二、標準成本核算方法的設計

三、標準成本核算方法設計的內容

第五節生產成本核算制度示例

思考題

第十章銷售與收款業務處理程序與核算方法設計

節銷售與收款內部控制的目標與基本要求

一、銷售與收款內部控制的目標

二、銷售與收款內部控制的基本要求

第二節銷售與收款內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、銷售與發貨控制

三、收款控制

四、監督與檢查

第三節銷售與收款業務核算方法設計

一、商品銷售收入的賬務處理

二、商品銷售成本的結轉

第四節銷售與收款業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、銷售與收款業務處理流程設計示例

二、銷售與收款內部控制制度設計示例

思考題

第十一章存貨業務處理程序與核算方法設計

節存貨內部控制的目標與基本要求

一、存貨內部控制的目標

二、存貨內部控制的基本要求

第二節存貨內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、請購、採購、驗收控制

三、存貨保管制度

四、領用與發出控制

五、退貨入庫控制

六、存貨明細賬的設置

七、盤點與處置控制

八、實施存貨保險制度

第三節存貨核算方法的設計

一、存貨核算方法

二、存貨跌價的會計核算

第四節存貨業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、存貨業務處理流程設計示例

二、存貨內部控制制度設計示例

思考題

第十二章投資與籌資業務處理程序與核算方法設計

節投資業務內部控制的目標與內容

一、投資業務內部控制的目標

二、投資業務內部控制制度設計

第二節籌資業務內部控制的目標與內容

一、籌資業務內部控制的目標

二、籌資業務內部控制制度設計

第三節投資與籌資核算方法的設計

一、投資業務核算方法的設計

二、籌資業務核算方法的設計

第四節投資與籌資業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、投資與籌資業務處理流程

二、投資與籌資內部控制制度設計示例

思考題

第十三章固定資產業務處理程序與核算方法設計

節固定資產內部控制的目標與基本要求

一、固定資產內部控制的目標

二、固定資產內部控制的基本要求

第二節固定資產內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、取得與驗收控制

三、使用與維護控制

四、處置與轉移控制

第三節固定資產核算方法的設計

第四節固定資產業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、固定資產業務處理流程設計示例

二、固定資產內部控制制度設計示例

思考題

第十四章預算管理制度設計

節預算管理制度設計的意義與基本要求

一、預算管理制度設計的意義

二、預算管理制度設計的基本要求

第二節預算管理內部控制規範

一、崗位分工與授權批准

二、預算編制控制

三、預算執行控制

四、預算調整控制

五、預算分析與考核控制

第三節預算管理流程及內部控制制度設計示例

一、預算管理流程設計示例

二、預算管理內部控制制度設計示例

思考題

第十五章擔保業務處理程序與核算方法設計

節擔保內部控制的目標與基本要求

一、擔保業務內部控制的目標

二、擔保業務內部控制的基本要求

第二節擔保業務內部控制規範

一、職責分工與授權批准

二、擔保評估與審批控制

三、擔保執行控制

第三節擔保與反擔保會計核算設計

一、擔保的會計核算

二、反擔保的會計核算

第四節擔保業務處理流程及內部控制制度設計示例

一、擔保業務處理流程設計示例

二、擔保業務內部控制制度設計示例

思考題

第十六章研究與開發業務處理程序與核算方法設計

節研究與開發內部控制目標與基本要求

一、研究與開發內部控制的目標

二、研究與開發內部控制的基本要求

第二節研究與開發內部控制規範

一、立項

二、研究開發的過程管理

三、研發項目驗收

四、研究成果的保護

第三節研究與開發業務核算方法設計

第四節研究與開發內部控制制度設計示例

思考題

附錄

附錄1××股份有限公司費用管理制度

附錄2××大型設備製造和安裝公司銷售業務核算制度設計

參考文獻