-
明細分類核算
鎖定
- 中文名
- 明細分類核算
- 外文名
- Subsidiary ledgeraccounting
- 拼 音
- mingxifenleihesuan
- 類 型
- míng xì fēn lèi hé suàn
房地產開發企業材料收發的明細分類核算
企業所有材料的收入、發出數量的核算工作，均由倉庫部門負責。倉庫對於材料收入、發出和結存數量的核算，是在“材料卡片”中進行的。對於經管的每一種材料，均應分別規格，開設“材料卡片”。“材料卡片”除了登記材料的收、發、結存數量外，還可在結存數量欄的右邊加設“結存金額”欄，以便在月末反映各種結存材料的計劃價格成本。
倉庫人員對於各種已經辦理材料收發手續的收料、發料憑證，都要逐一序時在“材料卡片”的收入數量和發出數量欄進行登記，並在登記收、發數量後填入結存數量。
經登記材料卡片後的收料、發料憑證及其所附原始憑證，一般由倉庫人員負責保管，並按期（5天、10天、15天）或在月末填制“材料憑證交接單”，向會計部門辦理憑證交接手續。
在“材料憑證交接單”中，如對材料和低值易耗品的成本差異分別進行核算，也應按照材料科目計算收發料憑證張數和金額。單中退料憑證是指前面所説的退料單。因為在計算倉庫發出材料金額時，應將退料憑證中退料金額，在發料憑證的發料總額中減去，所以應將退料憑證另設一欄列示。
除倉庫部門在“材料卡片”進行材料收發數量核算外，會計部門還要按照材料計劃價格進行金額核算。因此，會計部門對於倉庫交來的材料收發憑證，都要審核憑證中的記錄是否完備，然後進行下列標價工作：
1.根據材料價格目錄在每一收、發料憑證中填入計劃單價；
2.根據每張收、發料憑證所列的數量和單價計算其金額並填入“金額”欄內；
3.分別計算材料科目材料收發憑證的金額合計，並填入“材料收發憑證交接單”的“金額”欄。
由於材料日常收發按照計劃價格核算，材料的數量和金額之間有一定比例關係，根據倉庫“材料卡片”的數量就可計算金額。這樣，會計部門可以取消按材料品名進行數量、金額核算的材料明細分類賬，而代之以按材料科目登記和金額核算的“材料收、發、結存分類彙總表”，並通過該表中各材料科目的月末餘額與倉庫部門按“材料卡片”結存金額算出的各材料科目月末餘額相互核對，來檢查雙方的核算是否正確。
“材料收、發、結存分類彙總表”是用以反映一個月內各倉庫經管的材料的收、發、結存金額，按倉庫別根據倉庫部門交來的“材料憑證交接單”編制。
“材料收、發、結存分類彙總表”本月發出各欄，根據“材料憑證交接單”的“發料憑證金額”欄數字減“退料憑證金額”欄數字後填列。“月末結存”數根據“本月收入合計”加“月初結存”減“本月發出合計”後填列。
為了使“材料收、發、結存分類彙總表”與倉庫“材料卡片”的記錄相互核對，月末應在“材料卡片”中填列結存金額，並按材料科目別加總，算得各材料科目的月末餘額，記入“材料餘額表”。
“材料餘額表”是用以反映各該倉庫經管的各材料科目的月末結存金額。
“材料餘額表”內各材料科目的月末餘額，要和“材料收、發、結存分類彙總表”內各材料科目的月末結存數進行核對，如有不符，應從下列方面加以檢查並作更正：
1.檢查收、發料憑證中所列各種材料的金額的計算是否正確；
2.檢查“材料憑證交接單”中所列各材料科目的餘額的計算是否正確；
3.根據本月份收發料憑證中的收、發數量，檢查“材料卡片”中的月末結存數量、金額的計算和“材料餘額表”中各類材料的月末餘額的計算是否正確。
根據上面説明，可知材料收發按計劃價格計價時的明細分類核算，一般是通過“材料卡片”、“材料餘額表”和“材料收、發、結存分類彙總表”進行。
- 詞條統計
-
- 瀏覽次數：次
- 編輯次數：11次歷史版本
- 最近更新： 郝会918