控制煙草消費的税收政策研究

《控制煙草消費的税收政策研究》利用的經濟學原理是通過税收一價格一需求量的傳導機制，要研究的核心問題是煙草的需求價格彈性。捲煙是上癮物品，總的來講，它的需求缺乏價格彈性。捲煙的價格彈性具有如下特徵：發展中國家比發達國家大；低收人羣體比高收人羣體大；低檔煙比高檔煙大；青少年比成年人大。控煙的税收政策目標應主要針對低收入羣體和青少年。 《控制煙草消費的税收政策研究》的研究結果顯示，在偏低的税負水平和政府的大力扶持下，中國煙草生產和消費量居於世界首位，吸煙率居高不下。巨大的煙草消費量造成了鉅額的經濟損失，也加劇了社會收入分配的不公平。為此，《控制煙草消費的税收政策研究》提出了分步驟提高捲煙消費税率的政策建議，並且從煙草消費量、政府税收收入、就業、GDP、健康損失的變化等幾個角度，考察了提高捲煙消費税率之後對經濟的影響；也從公平的角度，探討提高煙草税收負擔對收入分配的影響。

劉虹，1966年3月出生

個人簡歷

1983年9月-1987年7月就讀於中山大學經濟系，獲經濟學學士學位

1987年9月-1990年7月就讀於中山大學經濟系，獲經濟學碩士學位

1990年7月至今中山大學嶺南學院財政税務系任教，先後任助教、講師、副教授

其間，

2000年1月在美國Springlield College做訪問學者

2003年9月-2007年7月就讀於上海財經大學，在職攻讀財政學博士學位

主要研究成果

發表論文：

《有益品的性質及公共利益的識別》，《當代財經》2007年第8期

《政府控制煙草消費的經濟學依據》，《經濟評論》2007年第2期

《中央對省級財政轉移支付的效應分析》，《財政學理論探索與教學改革研究》2007年8月

《零基預算改革探討》，《科學發展觀與財政制度創新》2005年10月

《美國公立高校收入結構及其對我國的啓示》，《完善市場經濟體制與財政制度改革》2003年12月

《關於我國政府預算編制若干問題的思考》，《財政研究》2001年第8期

《認識部門預算》，《廣東財政》2001年第8期

《西部大開發中的財政政策探討》，《四川財政》2001年第1期

出版教材：

《財政學》副主編，高等教育出版社，2004年8月

《政府預算》主編，中山大學出版社，1998年4月

導論

第一節 研究背景

一、煙草的危害及吸煙的流行情況

二、控制煙草消費是當今的世界性趨勢

三、中國控制煙草消費的進展及本書的研究背景

第二節 研究概述

第三節 本書擬研究的問題

第一章 政府控制煙草消費的經濟學理論依據

第一節 煙草的有害品屬性及其效率損失

一、有益品、有害品的理論辨析

二、煙草的有害品屬性

三、煙草作為有害品的效率損失

第二節 煙草消費的負外部性及其效率損失

一、外部性和科斯定理

二、煙草的消費具有負外部性

三、煙草消費的負外部性導致的效率損失

第三節 煙草消費中的信息不完全及其效率損失

一、消費者對於吸煙危害健康的信息不完全

二、信息不完全造成的效率損失

第四節 煙草消費對收入分配的影響：擴大了貧富差距

*本章小結

第二章 政府控制煙草消費的政策及效應

第一節 政府控制煙草消費的政策

一、政府管制

二、政府的反煙宣傳

三、煙草消費税

四、政府對煙草商的法律訴訟

五、政府對吸煙者的戒煙行為給予資助

第二節 政府控制煙草消費政策的效應

一、限制吸煙場所的控煙效應

二、煙草廣告管制的控煙效應

三、限制青少年接觸煙草的控煙效應

四、吸煙危害健康信息及反煙宣傳的控煙效應

五、政府煙草訴訟的控煙效應

第三節 一個討論：是否要對煙草進行法律禁令

一、將煙草定為非法品的經濟效應

二、與税收的比較

*本章小結

第三章 煙草消費税與煙草需求量的關係研究

第一節 煙草消費税與煙草價格的關係

一、税收與價格關係的理論分析

二、實踐中煙草税收與價格的關係

第二節 煙草價格與煙草需求量的關係

一、價格與需求量的關係

二、香煙的價格與需求量的關係

第三節 煙草需求的價格彈性研究

一、傳統模型下的煙草需求價格彈性

二、上癮模型下的煙草需求價格彈性

三、不同收入水平吸煙者的需求價格彈性

四、不同檔次捲煙的需求價格彈性

五、不同年齡者的煙草需求價格彈性

第四節 煙草需求的收入彈性

第五節 中國煙草的需求彈性

一、吸煙者對捲煙的關注角度和不同類型吸煙者的吸煙量

二、不同檔次捲煙消費羣體的消費情況

三、中國特殊消費現象下的需求價格彈性

四、中國目前捲煙需求的價格彈性估值

*本章小結

第四章 中國現行煙草税收政策評析

第一節 中國煙草税收政策的歷史沿革和現狀

一、中國煙草税收的歷史沿革

二、中國煙草税收的現狀

三、涉及煙草税收的財政體制

第二節 現行政策下中國煙草生產和消費情況

一、中國煙草生產消費的現狀

二、中國煙草消費所造成的經濟損失

三、煙草消費在中國引起的貧困和不公平

第三節 煙草税收政策及其控煙效應的國際比較

一、世界各國普遍對煙草課以重税

二、世界各國對煙草製成品的消費税比較

三、不同税收負擔水平下的吸煙率

第四節 中國煙草税收政策存在的問題

一、煙草税收負擔相對偏低，導致吸煙率過高

二、財政體制對控煙起着反方向作用

*本章小結

第五章 制定中國煙草消費税政策建議

第一節 對煙草製品徵收重税的理論依據

一、税收的一般原則

二、關於最優商品税的理論

三、對煙草製品徵重税滿足税收的公平原則

四、對煙草製品徵重税滿足税收效率原則

第二節 中國煙草消費税政策的目標定位

一、世界各國對煙草製品徵高税的目標定位

二、中國煙草消費税政策的目標定位：寓禁於征

第三節 中國煙草消費税税率的設計

一、從個人效用的角度設計煙草消費税税率

二、從吸煙危害健康的角度設計煙草消費税税率

第四節 涉及煙草税收的財政體制的調整

第五節 與煙草相關税收收入的使用方向

一、煙葉税、煙草企業增值税和所得税的使用方向

二、捲煙及煙草製品消費税的使用方向

*本章小結

第六章 提高捲煙消費税率對經濟的影響

第一節 提高捲煙消費税率對吸煙量的影響

第二節 提高捲煙消費税率對政府消費税收人的影響

第三節 提高捲煙消費税率對製造業就業的影響

一、煙草製造業和全國工業企業資產及就業情況

二、提高捲煙消費税率對製造業就業的影響

第四節 提高捲煙消費税率對GDP的影響

一、假設的提出

二、模型設計

三、數據來源及樣本選擇

四、模型檢驗結果

五、提高捲煙消費税率對GDP的影響預測

第五節 提高捲煙消費税率對減少吸煙所造成的經濟損失的影響

第六節 關於提高捲煙消費税率的負面影響的幾點討論

一、關於提高捲煙消費税率對GDP的影響

二、關於提高捲煙消費税率對吸煙者自主權的影響

三、關於提高捲煙消費税率對公平的影響

*本章小結

結束語

參考文獻

附錄

後記

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