應付款內部控制

本書在對《薩班斯—奧克斯利法案》進行綜述和對影響應付款及其相關職能的法案條款進行闡述的基礎上，全面闡述了應付款部門的職能並提供了應付款部門遵循《薩班斯—奧克斯利法案》的整套指南。

本書對於企業將好的管理做法固化為信息化的規則與流程，進而形成公司的管理習慣和提升公司的管理水平具有重要的參考價值。 ^[1] 

（美）謝弗，美國應付款領域的著名專家，長期從事應付款舞弊與防範、應付款內部控制流程的調查與研究，是美國《應付款：現在與未來》的創立者與執行主編，出版了一系列與應付款相關的著作。目前，她已出版12本著作。並在《紐約時報》《公司現金流》《融資與風險》《商業信貸》等雜誌發表論文100多篇。她還是紐約財務作家協會成員、美國註冊會計師協會刊物《公司財務知情人》的特約撰稿人。

第一部分 基礎

第一章 《薩班斯—奧克斯利法案》：如何應用於應付款

背景

法案概覽

法案的生效日期

對“檢舉人”的保護

審計師的獨立性：問題在哪裏

審計師的獨立性：新的要求

及時披露

如何報告重大事件

管理層對內部控制的評價

審計師對內部控制的評價

企業的責任

次級認證

利用法案促進變革

董事保險

結論性思考

第二章 合規的可選方案：外包和COSO框架

外包

使用外包時《薩班斯一奧克斯利法案》的要求

證明適當控制的機制

COSO框架：背景

COSO的目標：企業風險

企業風險管理

結論性思考

第三章 發票處理

訂購單

訂購單的問題

文件記錄

流程圖

發票處理：清晰的指南

審批流程

三方核對

小額髮票

合同的遵守

舞弊

職責劃分

主供應商檔案

電子開單

月末結賬

年末結賬

建議的發票處理實務

結論性思考

第二部分 支付過程

第四章 支票

授權簽名人與董事會代表

支票簽名人

記錄：支票簽字者和賬户

支票簿

支票簽發過程

傳真簽名

緊急支票

郵寄支票

外包支票打印

支票請求單

對單付款

調整銀行對賬單

循環付款

結論性思考

第五章 採購卡

P卡的成長

典型用法

調查：薩班斯法案如何影響你的P卡操作

如果你不必遵守為什麼還要遵守

執行成本

誰在做此項工作

薩班斯法案對P卡程序的影響

薩班斯法案引致的變化

薩班斯法案已經推動了這種改變嗎

附加的控制特性

什麼是被認證過的

不簽名的後果

審計結果

次認證

結論性思考

第六章 電子支付：紙製支票的替代品

電匯

自動化交易所

SAS 70

日常調整

結論性思考

第三部分 應付款部門的職能及其處理

第七章 差旅和招待費的處理

不良做法

書面政策

政策實施

現場抽查

現場抽查的例外情況

當涉及多個員工時，誰來提交

電子償付

T&E卡

SAS 70

EXCEL報告

一卡通項目

結論性思考

第八章 無主財產

遵守狀況

《薩班斯—奧克斯利法案》對非上市公司報告的影響

充公的關鍵問題

合規

正確地歸還財產需要做些什麼

常見的不合規之處

次級認證

職責劃分

結論性思考

第九章 表單和其他IRS相關信息的報告

確定身份

獲得W-9表單

1099表單與年末報告

TIN匹配

B通知

非居民外國人

W-8表單

OFAC和FTO報告

P卡與QPCA報告

參考讀物

第十章 銷售和使用税

正確遵守税法的問題

糟糕的實務

形成文件的程序

審計線索

軟件還是表格

銷售税簡化計劃：不是一個解決方案

第四篇 遵循法案的總體指南

第十一章 舞弊的防範措施

2004的全國報告

舞弊性支出

舞弊的揭露

誰是作案者

挽回損失

員工舞弊

供應商舞弊

W-9表單

小額髮票舞弊

支票舞弊

即期匯票舞弊

結論性思考

第十二章 遵循法案所需要的記錄

董事會授權

流程圖

審計線索

記錄保存

合併主體的記錄保存

政策與程序手冊

書面的T&E政策

其他應告知員工的內容

結論性思考

第十三章 遵循法案的總體指南

實行職責劃分

謹慎僱用與背景調查程序

建立應付款循環的內部控制

革除陳規陋習

文件索引

監督報告

法規遵循的自動檢測

培訓

結論性思考

第五部分 附錄

附錄A 2002年《薩班斯—奧克斯利法案》

附錄B 職責劃分

附錄C 支票簿的防偽特徵

附錄D 採購卡與《薩班斯—奧克斯利法案》的調查

附錄E 獨立承包商或員工的判別問題